2011年内部审计在治理、风险和控制中的作用练习题(39)

文章作者 100test 发表时间 2011:03:18 02:23:39
来源 100Test.Com百考试题网


  1、在对合同进行检查时,首席审计执行官怀疑供应商在合同招标过程中获得不正当利益。在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后,首席审计执行官应采取何种行动?

  A、向高级管理层,不包括该首席执行官,提交一份报告草案。

  B、与组织的外部审计师联系以寻求协助。

  C、收集证明材料,向审计委员会的主席报告该审计发现。

  D、立即通知董事会。

  2、在良好的管理环境下,内部审计部门将:

  A、既向高级管理层也向直线管理层通报审计业务的结果。

  B、在新的计算机系统已运行之后才进行首次审计。

  C、主要与高级管理层进行沟通,极少与审计工作对象的经理进行接触。

  D、主要关注资产管理状况,向审计委员会报告审计结果。

  3、一个组织使用数据库管理系统作为数据来源。数据库管理系统支持用户使用第四代编程语言开发的软件。一些软件可以更新数据库。在评估控制进入和使用数据库的措施时,审计师最关注:

  A、在进入数据库之前,最终用户使用数据处理通过了他们的只读程序;

  B、存在实时更新控制措施;

  C、在进入数据库之前,用户开发的应用软件在计算机上进行检测和开发;

  D、使用关系数据库模型,使得多个用户可以同时获得服务。

  4、在远程计算机中心,管理者安装了自动进度安排系统来上载数据文和执行程序。最好的确定系统按照计划运行的方法是:

  A、用排队模型分析工作活动,确定工作量特征;

  B、模拟资源使用,与实际操作结果比较;

  C、使用图书馆管理软件追踪应用程序后几个版本的变化;

  D、审计文件进入的工作数据和工作开始/结束消息。

  5、某审计师怀疑计算机的人力资源系统包含无效的数据。例如,无效的工种分类、超过退休年限的年龄及无效的民族分类等。为确定此情况,最佳的方法是:

  A.利用测试数据,测试数据输入的编辑控制的有效性;

  B.检查和测试存取控制,确保只有经授权的职员才能进入系统;

  C.运用通用审计软件,确定不在特定参数内的所有数据;

  D.运用通用审计软件选取职员的样本,确定样本中数据项目的有效性,并以此推断总体情况。

  6、某组织使用电子数据交换和在线系统,因而其订货单、收货单及发票都没有留下纸质文档资料。某审计师希望确定对发票的付款是否仅在货物收到之后,才按照已审批的价格予以支付。为实现此目标,最合适的审计程序是:

  A、利用对主要供应商统计抽样的样本,追查相应发票的付款额;

  B、运用通用审计软件选取付款的样本,并与储存在计算机内的订货单、发票和收货单相核对;

  C、对应付账款进行货币单位抽样,并确认与供应商直接相关的金额;

  D、运用通用审计软件找出某一特定日期的所有收货单,并追查这些验收单和已签发的支票。

  7、审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会,但也促进了检查舞弊的计算机审计技术的发展。编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊,即程序员设计了一个程序,将储蓄账户的日利息计算到四位小数点,然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中。以下哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊?

  A、平行模拟;

  B、为了向储户函证,用通用审计软件抽取账户余额;

  C、抽点打印法;

  D、系统控制和审计复核文件。

  8、许多公用事业公司使用复杂的客户服务系统(CSS)来管理它们的客户服务部门。CSS运行于联机实时环境中,这样能保证客户服务数据直接经由客户电话传入系统。以下哪项电子数据处理审计技术能使审计师连续监控来自于CSS的客户服务数据:

  A、通用审计软件;

  B、控制流程图;

  C、嵌入审计数据集合;

  D、整合测试法(ITF)。

  9、为了降低存货总成本,一制造商建立了一个配送数据库系统,以便每家工厂都保存所有的存货记录。每家工厂都可以从其他厂获得存货。但是管理当局认为,向多家工厂需求存货的原材料申请没有准确地输入数据库,即存货已经运走但数量没有更改。调查这种情况的最佳方法是:

  A、嵌入审计模块;

  B、审计钩;

  C、抽点打印法;

  D、系统控制审计复核文件。

  10、电子表格软件最适用于以下哪项审计活动:

  A、为审计报告会议编制有关管理费用表的幻灯片;

  B、编制有关总结审计结果的叙述报告;

  C、编制固定资产折旧计算表;

  D、把数据从终端的微机传送到主机。

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