2009年注册会计师考试税法应试指导(新考生)第十二章注册会计师考试

文章作者 100test 发表时间 2009:08:13 23:01:19
来源 100Test.Com百考试题网

第十二章 企业所得税

　　考情分析：
　　本章根据<.中华人民共和国企业所得税法>.以及相应的实施条例及最新政策进行编写，是《税法》考试非常重要的章节，内容多，计算复杂，客观题和主观题均会涉及。
　　本章内容具体包括纳税人、征税对象、税率、应纳税所得额的确定、税收优惠、税额计算、源泉扣缴、特别纳税调整、纳税申报等，基本围绕企业所得税由谁交、交多少、如何计算以及怎样申报缴纳等展开介绍。
　　本章内容在教材上共有l0节，分4个单元。第l～3节作为一个单元，主要说明企业所得税的基本要素(纳税人、征税对象和税率，即对谁征、对什么征、征多少)；第4～6节为第二单元，主要介绍企业所得税的计算，主要以应纳税所得额为核心，从收入总额和准予扣除项目两个方面展开；第7节作为第三单元，主要介绍税收优惠；第8～10节作为第四单元，主要介绍企业所得税的征收管理，包括源泉扣缴、特别纳税调整、纳税申报等。
　　在学习本章内容时，应注意围绕企业所得税的计算过程来把握相关内容。凡是与计算应纳所得税额有关的内容均属于重点内容，均应在正确理解的基础上牢记相关知识点。其中要特别关注不征税收入和免费收入、扣除项目的标准、不得扣除项目、资产的税务处理、税收优惠、特别纳税调整这几项内容。

　　本章主要考点
　　重点内容：纳税义务人、税率、不征税收入、免税收入、业务招待费扣除标准、广告费和业务宣传费扣除标准、公益性捐赠扣除标准、资产的税务处理、税收优惠、征收管理。
　　难点内容：不征税收入、免税收入、公益性捐赠扣除方法、税收优惠、特别纳税调整。