2011年中级会计职称《财务管理》第五章知识点(3)—中级会计师考试—

文章作者 100test 发表时间 2011:03:18 18:40:09
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#000000>2011年中级会计#000000>#000000>职称考试《财务管理》科目

#000000>#000000>第五章 营运资金管理

　　知识点三、现金及持有现金的动机

　　（一）现金

　　广义的现金是指在生产经营过程中以货币形态存在的资金，包括库存现金、银行存款和其他货币资金等，狭义的现金仅指库存现金。现金管理中所讲的现金是广义的现金。

　　（二）持有现金的动机

动机	含义	影响因素
交易性需求	为了维持日常周转及正常商业活动所需持有的现金额	（1）收入和支出数额是否相等 （2）收入和支出时间是否匹配
预防性需求	为应付突发事件而持有的现金	（1）企业愿冒缺少现金风险的程度 （2）企业预测现金收支可靠的程度 （3）企业临时融资的能力
投机性需求	为了抓住突然出现的获利机会而持有的现金	预计的突然出现的获利机会的多少

　　【例题·判断题】企业持有现金主要出于三种需求，这三种需求是交易性需求、预防性需求和收益性需求。（ ）

　　【答案】×

　　【解析】企业持有现金是出于三种需求：交易性需求、预防性需求和投机性需求。因为现金资产的流动性强，所以其收益性差。因此，企业持有现金不可能是出于收益性的需求。

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