会计证辅导：银行对账单究竟有什么用处会计从业资格证考试

文章作者 100test 发表时间 2009:09:29 21:41:09
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id="news_con" class="mar10">　　问题：我一直不太清楚每月的银行对账单到底有什么用，我一直是只用于核对余额，应该还有其他的用处呢？
　　解答：在每月月初会给存款人一份银行对账单，汇总该存款账户上个月的变动情况，银行对账单会列示月初账户余额、该期间银行所收到的每笔存款与其他收入款、付款事账户余额以及月底账户余额。
　　企业就可以以此为依据，核对银行日记账的记录是否正确，并编制银行存款余额调节表。
　　具体对账过程，就是银行日记账与银行对账单上的每一笔发生额，是否能一一对应，如果有对应不起来的，看一下是否为未达账项，如果不是未达账项，则要看是不是有记账错误了。
　　未达账项包括： 来源：考试大来源：www.100test.com
　　1、银行已收，企业未收；
　　2、银行已付，企业未付；
　　3、企业已收，银行未收；
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