会计从业考试《中级会计实务》复习技巧第八章

文章作者 100test 发表时间 2007:02:03 19:03:08
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第八章 流动负债

本章重点是应交税金：

　　1．与企业损益无关的税金：代扣代交的个人所得税；

　　2．有进项税的税金：增值税、消费税、资源税；

　　3．与土地有关的税金：土地增值税、土地使用税、耕地占用税；

　　4．只能进“在建工程”科目的税金：固定资产投资方向调节税、耕地占用税；

　　5．不通过“应交税金”科目的税金：印花税、耕地占用税；

　　6．计入“管理费用”的税金：房产税、车船使用税、土地使用税、印花税；

　　7．税上税费是指：城建税和教育费附加，其计算的基础是，应交增值税、应交消费税与应交营业税之和。

　　增值税主要掌握：

　　（1）购进特殊产品进项税的计算方法与价税分解方法的区别；

　　（2）从小规模纳税人购进货物的增值税能否作为进项税，关键是对方能否提供增值税专用发票；

　　（3）视同销售项目与进项税转出之间的区别；

　　（4）减免增值税与上交税金等。

　　消费税重点掌握委托加工应税消费品两种不同情况下的账务处理；需要交营业税的业务包括非运输企业提供运输劳务收入、转让无形资产、销售不动产、出租固定资产的租金收入，交营业税的不一定是其他业务收入；其他业务收入也不一定交的是营业税。城建税和教育费附加计算的基础相同，但进不同的会计科目。其他税种主要掌握进什么科目，是否通过“应交税金”科目。