会计职称考前冲刺资料（集中版）四十四

文章作者 100test 发表时间 2007:02:04 09:19:31
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第八章　企业所得税法律制度 　
一、本章基础考点
　1.企业所得税基本规定
　（1）纳税义务人及应具备的条件 P332（了解）
　（2）税率
　　①基本税率33%；
　　②18%、27%、33%三档税率的运用（小题）注意先补亏。
　2.应交所得税的计算（核心）
　（1）收入总额的内容（计算、客观题）P335
　（2）准予扣除项目的具体内容--成本、费用、税金、损失的具体内容 P337
　（3）下列准予扣除项目的限额和范围规定
　　①工资的范围及工资扣除限额；
　　②职工教育经费、应付福利费、工会经费的扣除限额和比例 P344-345；
　　③借款费用的扣除范围及限额标准；
　　④公益、救济性捐赠的扣除限额和计算要点 P341-342；
　　⑤业务招待费的扣除计算 P342；
　　⑥广告费、保险费用、坏账损失等费用的扣除规定。
　（4）不得从收入中扣除的项目 P346（重点、选择、计算）
　（5）税前利润连续5年补亏的规定
　（6）应纳税所得额的两种计算方法（教材例题）P350 例8-3；P352 例8-5、8-6
　3.所得税的征收管理
　（1）资产的税务处理（小题）
　　①固定资产的计价与折旧规定 P355-357；
　　②无形资产的摊销规定 P358。
　（2）所得税分月或分季预缴，年终汇算清缴的技巧 P360-361
　（3）纳税申报期限的规定P361-362（两自然段）

二、本章关键点串联
　1.在已经计算的利润总额或应纳税所得额基础上，发现有哪些错误，如何调整，正确结果是多少？
　2.从收入总额开始计算
　（1）哪些属于计税收入
　（2）哪些能扣除，哪些支出不能扣除，扣除标准
　（3）计算应纳税所得额

第九章　税收征收管理法律制度
一、本章基础考点提示
　1.国家税务局、地方税务局、海关、财政部门负责征税的范围（小题）
　2.税务管理
　（1）税务登记的基本规定
　　①开业登记的时间和提供的资料P368（选择、判断）；
　　②变更登记的时间、小规模纳税人变更为一般纳税人应提供资料；
　　③停业和复业登记的特别规定P369-370最后自然断；
　　④注销登记的时间及性质P370（第2、4自然段）；
　　⑤外出经营报验登记P370-371（重点）。
　（2）税务登记稽查（重点）
　　①税务登记证件每年验审1次，3年换证一次，否则接受处罚P371；
　　②稽查方式和规定6点。