中级职称内部讲义连载财务管理(十六)

文章作者 100test 发表时间 2007:02:04 10:17:27
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【例七】某固定资产投资项目现金流量表（单位：万元）

项目计算期 （第t年）	建设期		经营期					合 计
	0	1	2	3	4	5	6
1.0 现金流入量：
1.1 营业收入	0	0	C	500	500	500	500
1.2 回收固定资产余值	0	0	0	0	0	0	G
1.3 回收流动资金	0	0	0	0	0	0	200
1.4 现金流入量合计	0	0	D	500	500	500	F
2.0 现金流出量：
2.1 固定资产投资	A	0	0	0	0	0	0
2.2 流动资金投资	0	200	0	0	0	0	0
2.3 经营成本	0	0	200	200	200	200	200
2.4 所得税	0	0	50	E	50	50	50
2.5 现金流出合计	B	200	250	250	250	250	250
3.0 净现金流量	-800	-200	250	250	250	250	530

【要求】计算填列表中用字母表示的数字，并填制完成下列现金流量表。

【答案】

A=B=800；C=D=250 250=500；

E=250-200=50；F=530 250=780G=780-500-200=80

某固定资产投资项目现金流量表（单位：万元）

项目计算期 （第t年）	建设期		经营期					合 计
	0	1	2	3	4	5	6
1.0 现金流入量：
1.1 营业收入	0	0	500	500	500	500	500	2500
1.2 回收固定资产余值	0	0	0	0	0	0	80	80
1.3 回收流动资金	0	0	0	0	0	0	200	200
1.4 现金流入量合计	0	0	500	500	500	500	780	2780
2.0 现金流出量：
2.1 固定资产投资	800	0	0	0	0	0	0	800
2.2 流动资金投资	0	200	0	0	0	0	0	200
2.3 经营成本	0	0	200	200	200	200	200	1000
2.4 所得税	0	0	50	50	50	50	50	250
2.5 现金流出合计	800	200	250	250	250	250	250	2250
3.0 净现金流量	-800	-200	250	250	250	250	530	530

【例八】与财务会计使用的现金流量表相比，项目投资决策所使用的现金流量表的特点有()。
A、只反映特定投资项目的现金流量B、在时间上包括整个项目计算期
C、表格中不包括任何决策评价指标D、所依据的数据是预计信息

【答案】ABD