会计师中级职称内部讲义连载财务管理(四)

文章作者 100test 发表时间 2007:02:04 10:16:26
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　第二节风险分析

一、风险的概念与类别

（一）风险的概念与构成要素

（二）风险的类别

【例十三】在下列各种情况下，会给企业带来经营风险的有（）。

A. 企业举债过度B. 原材料价格发生变动

C. 企业产品更新换代周期过长D. 企业产品的生产质量不稳定

【答案】BCD

二、风险衡量

风险衡量的指标主要有：概率分布、期望值和离散程度。

（一）概率：概率分布可分为离散型分布与连续型分布。

（二）期望值：

（三）离散程度

1. 方差：

结论：在期望值相同的情况下，方差越大，风险越大；反之，方差越小，则风险越小。

2. 标准离差：

结论：在期望值相同的情况下，标准离差越大，风险越大；标准离差越小，则风险越小。标准离差的局限性在于它是一个绝对数，只适用于相同期望值决策方案的风险程度比较。

3. 标准离差率：×100%

结论：一般情况下，标准离差率越大，风险越大；反之，标准离差率越小，风险越小。标准离差率指标的适用范围较广，尤其适用一期望值不同的决策方案风险程度的比较。