一天学好会计中级职称考试的《经济法》妙方

文章作者 100test 发表时间 2007:02:04 11:39:18
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经济法公式

　　一 增值税

　　1. 视同销售行为

　　组成计税价格=成本*（1 成本利润率）

　　属应征消费税组成价格应加计消费税额

　　组成计税价格=成本*（1 成本利润率）/（1－消费税税率）

　　2. 纳税人兼营免税项目或非应税项 目因无法准确划分不得抵扣的进项税额

　　不得抵扣的进项税额=当月全部的进项税额*（当月免税项目销售额，非应税项目营业额合计/当月全部销售额，营业额）

　　委托加工应纳增值税进项税额=加工费*税率

　　3. 增值税应纳税额

　　应纳税额=当期销项税额 –当期进项税额

　　4. 小规模纳税人应纳税额

　　应纳税额=销售额*征收率 （销售额不含收取的增值税）

　　5. 进口货物应纳税额计算

　　应纳税额=组成计税价格*税率

　　组成计税价格=关税完税价 关税 消费税

　　6. 出口不予退税货物应纳增值税

　　应纳税额=出口货物销售收入*外汇人民币牌价*规定税率-进项税额

　　7. 外贸进出口公司退税

　　应退税额=出口货物购进金额*退税率

　　=出口货物进项税额 –出口货物不予退税税额

　　出口货物不予退税税额=出口货物购进金额*（增值税法定税率-适用的退税率）

　　8. 有进出口经营权生产企业出口货物退税

　　当期应纳税额=当期内销货物销项税额-（当期全部进项税额-当期出口不予免征，抵扣和退税的税额）-上期未抵扣完税额

　　当期出口不予免征，抵扣和退税的税额=当期出口货物离岸价*外汇人民币牌价*（增值税法定税率 –出口退税率）

　　A.本季出口销售额≧同期全部销售额50%且季末应纳税额为负

　　① 应纳税额为负且绝对值≧本季度出口离岸价格*外汇人民币牌价*退税率时

　　应退税额=本季度出口货物离岸价格*外汇人民币牌价*退税率

　　② 应纳税额为负且绝对值≦本季度出口离岸价格*外汇人民币牌价*退税率时

　　应退税额=应纳税额绝对值

　　③ 结转下期抵扣进项税额=本期未抵扣完进项税额-应退税额

　　9. 没有进出口经营权企业委托外贸代理出口

　　应退税额=当期出口货物离岸价格*外汇人民币牌价*退税率

　　10.外贸企业进料加工方式出口货物

　　应退税额=出口货物应退税额-（销售进口料件金额*税率-海关已对进口料件所征增值税）

　　11.生产企业进料加工贸易方式出口货物

　　当期不予抵扣和退税税额=当期出口货物离岸价格*外汇人民币牌价*（征税税率-退税率）-当期海关核销免税进口料件组成计税价格*（征税税率-退税率）

　　其余计算步骤按免，抵，退