2005年度注册会计师全国统一考试《税法》考试-大纲

文章作者 100test 发表时间 2007:02:04 11:56:17
来源 100Test.Com百考试题网

一、税法概论

　　（一）税法的概念

　　1.税法的定义

　　2.税收法律关系

　　（1）税收法律关系的构成

　　（2）税收法律关系的产生、变更与消灭

　　（3）税收法律关系的保护

　　3.税法的构成要素

　　4.税法的分类

　　5.税法的作用

　　（1）税法是国家组织财政收入的法律保障

　　（2）税法是国家宏观调控经济的法律手段

　　（3）税法对维护经济秩序有重要的作用

　　（4）税法能有效地保护纳税人的合法权益

　　（5）税法是维护国家权益，促进国际经济交往的可靠保证

　　（二）税法的地位及与其他法律的关系

　　1.税法的地位

　　2.税法与其他法律的关系

　　（1）税法与《宪法》的关系

　　（2）税法与民法的关系

　　（3）税法与《刑法》的关系

　　（三）我国税收的立法原则

　　1.从实际出发的原则

　　2.公平原则

　　3.民主决策的原则

　　4.原则性与灵活性相结合的原则

　　5.法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则

　　（四）我国税法的制定与实施

　　1.税法的制定

　　（1）税收立法机关

　　（2）税收立法程序

　　2.税法的实施

　　（五）我国现行税法体系

　　1.我国现行税法体系的内容

　　2.我国税收制度的沿革

　　（1）1978年以前的税制改革

　　（2）1978年至1982年的税制改革

　　（3）1983年至1991年的税制改革

　　（4）1992年至1994年的税制改革

　　（六）我国税收管理体制

　　1.税收管理体制的概念

　　2.税收立法权的划分

　　（1）税收立法权划分的种类

　　（2）我国税收立法权划分的现状

　　3.税收执法权的划分

　　4.税务机构设置和税收征管范围划分

　　（1）税务机构设置

　　（2）税收征收管理范围划分

　　（3）中央政府与地方政府税收收入划分

　　二、增值税法

　　（一）征税范围及纳税义务人

　　1.征税范围

　　（1）销售或者进口的货物

　　（2）提供的加工、修理修配劳务

　　2.纳税义务人

　　（1）单位

　　（2）个人

　　（3）外商投资企业和外国企业

　　（4）承租人和承包人

　　（5）扣缴义务人

　　（二）一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理

　　1.小规模纳税人的认定及管理

　　（1）小规模纳税人的认定标准

　　（2）小规模纳税人的管理

　　2.一般纳税人的认定及管理

　　（1）一般纳税人的认定标准

　　（2）一般纳税人的认定办法

　　（3）一般纳税人年审和临时一般纳税人转为一般纳税人的认定

　　3.新办商贸企业增值税一般纳税人的认定及管理

　　（1）新办商贸企业一般纳税人的分类管理

　　（2）新办商贸企业一般纳税人资格认定的审批管理

　　（3）辅导期的一般纳税人管理

　　（4）转为正常一般纳税人的审批及管理

　　（三）税率与征收率的确定

　　1.基本税率

　　2.低税率

　　3.征收率

　　（四）一般纳税人应纳税额的计算

　　1.销项税额的计算

　　（1）一般销售方式下的销售额

　　（2）特殊销售方式下的销售额

　　（3）含税销售额的换算

　　2.进项税额的计算

　　（1）准予从销项税额中抵扣的进项税额

　　（2）不得从销项税额中抵扣的进项税额

　　3.应纳税额的计算

　　（1）计算应纳税额的时间限定

　　（2）计算应纳税额时进项税额不足抵扣的处理

　　（3）扣减发生期进项税额的规定

　　（4）销货退回或折让的税务处理

　　（5）向供货方取得返还收入的税务处理

　　（6）应纳税额计算实例