2005注册会计师税法经典练习第五章

文章作者 100test 发表时间 2007:02:04 12:04:16
来源 100Test.Com百考试题网

4、答案:√
解析:本题考核点是城建税及教育费附加的优惠规定。符合税法相关的规定。

5、答案:×
解析:本题考核点是城建税的计税依据。正确的计税依据是：23.4÷1.17×17％＝3.4（万元），不包括进口代征增值税。

6、答案:×
解析:本题考核点是城建税的优惠规定。城建维护建设税无此优惠政策。营业税减免则城市维护建设税减免，营业税不减免一般不单独减免城市维护建设税。

7、答案:×
解析:跨省开采的油田，下属生产单位与核算单位不在一个省内的，在油井所在地缴纳城建税。

8、答案:√
解析:考核城建税的减免税规定。

9、答案:×
解析:缴纳“三税”的纳税人不在县城、镇的，城建税税率为1％。城建税的征税范围遍及城乡。

10、答案:√
解析:委托方应缴纳的城建税的税率，按受托方所在地适用税率执行。

11、答案:×
解析:缴纳增值税、消费税和营业税的外商投资企业和外国企业，不需要缴纳城市维护建设税。

四、计算题
1、答案:
（1）本月应纳城建税＝520000×7％＝36400（元）
（2）本月应补缴增值税＝200000×17％＝34000（元）
（3）增值税罚款和滞纳金＝34000×（1＋0.5‰×90天）＝35530（元）
〔注：滞纳金比例为每天0.5‰，滞纳天数从6月11日至9月8日共计90天〕
（4）本月应补缴城建税＝34000×7％＝2380（元）
（5）城建税罚款和滞纳金＝2380×（1＋0.5‰×90天）＝2487.1（元）
（6）本月实纳城建税、罚款和滞纳金：36400＋2380＋2487.1＝41267.1（元）
解析:

2、答案:2.3万元
解析:城建税和教育费附加按实际缴纳的三税税额计算，且进口不征、出口不退。
应缴城建税＝（10＋30＋6）×5％＝2.3（万元）
应缴教育费附加＝（10＋30＋6）×3％＝1.38（万元）

3、答案:
⑴应纳增值税=8000÷（1 17%）×17%－600=1162．39－600=562．39（万元）
⑵应纳消费税=8000÷（1 17%）×8%=6837．61×8%=547．01（万元）
⑶汽车租赁业务应纳营业税=20×5%=1（万元）
⑷运输业务应纳营业税=50×3%=1．5（万元）
⑸应纳城市维护建设税=（562．39 547．01 1 1．5）×7%=1111．9×7%=77．83（万元