注会考试《税法》公式大全

文章作者 100test 发表时间 2007:02:04 11:56:56
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一、增值税（境内）
　　1、 税额=销项税-进项税
　　2、 销项税=销售额*率
　　3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1 成利率）
　　4、 征增税及消税：组税价=成本*（1 成润率） 消税组税价=成本*（1 成润率）/（1-消率）
　　5、 含税额换
　　不含税销额=含税销额/1 率 （一般）
　　不含税销额=含税销额/1 征率（小规模）
　　6 购农销农品，或向小纳人购农品：
　　准扣的进税=买价*扣率（13%）
　　7、 一般纳人外购货物付的运费
　　准扣的进税=运费*扣除率
　　**随运付的装卸、保费不扣
　　8、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%）
　　**不扣进额
　　9、 小纳人不含税销额=含额/（1 征率）
　　10、自来水公司销水（6%）
　　不含税销额=发票额*（1 征率）

　　二、 进口货
　　1、 组税价=关税完价 关税 消税
　　2、 纳额=组税价*税率

　　三、 出口货物退（免）税

　　1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产）
　　（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税）
　　（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额
　　**FOB：出口货物离岸价。
　　**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率
　　免税购原料=国内购免原料 进料加工免税进料
　　进料加工免税进口料件组税价=到岸价 关、消税
　　（3）应退税和免抵税
　　A 如期末留抵税≤免抵退税，则
　　应退税=期末留抵税
　　免抵税=免抵退税-应退税
　　B 期末留抵税>免抵退税，则：
　　应退税=免抵退税
　　免抵税=0
　　***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。
　　（4）免抵退税不得免和抵税
　　免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额
　　免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率）

　　2、 先征后退
　　（1）外贸及外贸制度工贸企购货出口，出口增税免；出口后按收购成本与退税率算退税还外贸，征、退税差计企业成本
　　应退税额=外贸购不含增税购进金额*退税率
　　（2）外贸企购小纳人出货口增税退税规定：
　　A 从小纳人购并持普通发票准退税的抽纱、工艺品等12类出口货物，销售出口货入免，退还出口货进税
　　退税=[发票列（含税）销额]/（1 征率）*6%或5%
　　B 从小纳人购代开的增税发票的出口货：
　　退税=增税发票金额*6%或5%.
　　C 外企托生企加工出口货的退税规定：
　　原辅料退税=国内原辅料增税发票进项*原辅料退税率