注册会计师税务考试讲座一

文章作者 100test 发表时间 2007:02:04 12:07:27
来源 100Test.Com百考试题网

前 言
一、 税法考试特点

（一）题型5种、题量近三年58题

（二）覆盖面广、章章有题、重点突出

（三）题型案例化、紧密联系实际、全面考核、重在考察操作能力、职业水平
（四）知识广泛、既有独立性，又有关联性
•.从一个纳税人而言：涉及多个税种
•.从一个经济业务而言：涉及不同纳税人
•.从一个税种而言：涉及多项政策
二、 税法教材结构与今年变化情况

（一）教材结构：三大部分
•.税法概论：第1章
•.税收实体法：第2——16章
1、 流转税法：涉及增值税法、消费税法、营业税法3个税法。
2、 其它税法：包括税种有资源税类、特定目的税类、财产行为税类、关税，涉及教材第5——13章，共9税法。
3、 所得税法，涉及企业所得税法、外商投资企业和外国企业所得税法、个人所得税法3个税法
•.税收程序法及税务行政法制：第17——18章
（二）教材变化
•.主要变化章节：
增值税法、营业税法、企业所得税法、外资企业所得税法、个人所得税法。
•.其它变化：
税法概论、关税法、城镇土地使用税法、房产税法、印花税法、契税法、征管法
•.具体变化：

•.第一章、税法概论：
•.§5、我国现行税法体系：增加几个税种的简单介绍

•.第二章、增值税法：
•.§4、一般纳税人应纳税额计算：进项税额抵扣时间变化。
•.§8、出口货物退免税：增加了生产企业出口四类产品视同自产产品给予退免税的规定；增加了出口货物退免税的管理。
•.§10、纳税申报：增加了新的纳税申报表。
•.§11、增值税专用发票使用及管理：增加了防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣的处理。

•.第六章、关税法
•.§5、征收管理

•.第九章、城镇土地使用税法：
•.§5、征收管理：增加了纳税义务发生时间有关规定。
•.第十章、房产税法：
•.§6、征收管理：增加了纳税义务发生时间有关规定。

•.第十二章、印花税法：
•.§4、税收优惠：增加了企业改制过程中有关印花税的征免规定。

•.第十三章、契税法：
•.§4、税收优惠：增加了企业改制重组行为的契税政策。

•.第十四章、企业所得税法：
•.§3、应纳税所得额的计算：
•.1、计税收入中：
•.（1）重要变化：接受捐赠的货币资产与非货币资产都应并入当期应纳税所得额，同时接受捐赠的固定资产、存货、无形资产等可以计提折扣、结转成本。
•.（2）房地产企业开发产品销售收入确认。
•.2、扣除项目中：
•.（1）重要变化：对外投资的借款费用、公益救济性捐赠限额扣除限额计算、业务招待费计算扣除限额计算基数、坏账准备金税前扣除限额的计算基数
•.（2）增加了资产发生永久或实质性损失的制定标准。
•.（3）增加了金融企业广告费、业务宣传费、业务招待费税前扣除规定。
•.（4）增加了房地产企业开发房地产成本和费用的扣除。

第十五章、外商投资企业和外国企业所得税法：
§5、税收优惠：
调整了减免税优惠政策的先后顺序。
增加了外国投资者并购境内企业股权的优惠。
增加了外商投资创业投资公司缴纳企业所得税的优惠。

第十六章、个人所得税法：
§5、应纳税所得额的规定：个人独资企业、合伙企业以企业资金为本人或家庭成员开支的有关规定。