个人需要缴纳哪些税(费)

文章作者 100test 发表时间 2007:02:04 21:38:35
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个人需要自行缴纳的个人所得税主要有以下几方面收入：

　　一、工资、薪金所得

　　工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

　　工资、薪金所得，以每月收入额减除费用1000元（含独生子女补贴、托儿补助费、奶费、市内误餐补贴及实行工资改革未纳入工资总额的原补贴等200元）后的余额为应纳税所得额，适用5%至45%九级超额累进税率计算应纳税额。计算公式为：

　　应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

　　税率表适用《工资、薪金所得税率表》

　　二、劳务报酬所得

　　劳务报酬所得，是指个人从事设计、装璜、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

　　劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元，4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。适用20%的比例税率，对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，即：应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成，超过5万元的部分加征十成。计算公式为：

　　应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

　　税率表适用《劳务报酬所得税率表》

　　三、稿酬所得

　　稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。作品包括文字作品、书画作品、摄影作品以及其他作品。

　　稿酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元，4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%.稿酬所得以每次出版、发表取得的收入为一次。计算公式为：

　　应纳税额=应纳税所得额×20%×（1-30%）

　　四、特许权使用费所得

　　特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。

　　特许权使用费所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元，4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。适用20%的比例税率。特许权使用费所得，以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次。计算公式为：

　　应纳税额=应纳税所得额×20%

　　五、利息、股息、红利所得

　　利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。

　　利息，指个人拥有债权而取得的利息，包括存款利息、贷款利息和各种债券的利息。股息、红利，指个人拥有股权取得的股息、红利。按照一定的比率对每股发给的息金，叫股息；根据公司、企业应分配的利润，按股份分配的叫红利。

　　利息、股息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额。适用20%的比例税率。利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。计算公式为：

　　应纳税额=应纳税所得额×20%

　　六、个体工商户的生产、经营所得

　　个体工商户的生产、经营所得是指：

　　（1）经工商行政管理部门批准并领取了营业执照的城乡个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业以及其它行业的生产、经营取得的所得。

　　（2）个人经政府有关部门批准取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其它有偿服务活动取得的所得。如个人经文化主管部门批准开办的各类私人性质的文化教育及各项技术专业学校等取得的所得；个人经卫生主管部门批准开办的各类私人性质的诊所取得的所得；个人经其它业务主管部门批准开办的各类咨询以及其它营业性业务取得的所得。

　　（3）其他个人没有从工商行政管理部门领取营业执照，而临时从事个体工商业生产、经营取得的所得。

　　（4）个体工商户和个人取得与生产、经营有关的各项应纳税所得。

　　个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。适用5%-35%的超额累进税率。应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月七日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。

　　计算公式为：

　　年应纳税额=（年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数）-全年预缴税款

　　适用税率见《税率表（个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用）》

　　对个体工商户从事经营难以提供完整准确的纳税资料，从而不能正确计算应纳税所得额的问题，应实行定额定率征收。

　　计算公式为：

　　应纳税额=核定的月经营收入额（结算额）×适用征收率

　　适用征收率见《个体工商户个人所得税征收率表》

　　对取得个体出租汽车经营而取得的收入，核定的税额为：收费标准1.2元/公里的，个人所得税月定额为180元；收费标准1.6元/公里（含）以上的，个人所得税月定额为200元。