2006年高级财务会计财务公式指导之财务指标

文章作者 100test 发表时间 2007:02:05 13:45:10
来源 100Test.Com百考试题网


一、基本的财务比率

(一)变现能力比率

1、流动比率

流动比率=流动资产÷资产负债

2、速动比率

  速动比率=(流动资产-存货)÷流动负债

3、保守速动比率

保守速动比率=(现金+短期证券+应收票据+应收账款净额)÷流动负债

(二)资产管理比率

1、营业周期

  营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数

2、存货周转天数

  存货周转率=销售成本÷平均存货

  存货周转天数=360÷存货周转率

3、应收账款周转天数

  应收账款周转率=销售收入÷平均应收账款

(平均应收账款是指资产负债表中“应收账款”和“应收票据”的期初、期末金额的平均数之和)。

  应收账款周转天数=360÷应收账款周转率

 “销售收入”数据来自利润表,是指扣除折扣和折让后的销售净额。

4、流动资产周转率

  流动资产周转率=销售收入÷平均流动资产

5、总资产周转率=销售收入÷平均资产总额

(三)负债比率

1、资产负债率

  资产负债率=(负债总额÷资产总额)×100%

2、产权比率

  产权比率=(负债总额÷股东权益)×100%

3、有形净值债务率

  有形净值债务率=[负债总额÷(股东权益-无形资产净值)]×100%

4、已获利息倍数

  已获利息倍数=息税前利润÷利息费用

  长期债务与营运资金比率=长期负债÷(流动资产-流动负债)

5、影响长期偿债能力的其他因素

 (1)长期租赁

 (2)担保责任

 (3)或有项目


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