2006年全国高级会计师资格考试模拟试卷一

文章作者 100test 发表时间 2007:02:05 13:48:48
来源 100Test.Com百考试题网


答题要求:

  1.请在答题纸中指定位置答题,否则按无效答题处理;

  2.请使用黑色、蓝色墨水笔或圆珠笔答题,不得使用铅笔、红色墨水笔或红色圆珠笔答题,否则按无效答题处理;

  3.字迹工整、清楚;

  4.计算出现小数的,保留两位小数。

  案例分析题一(本题10分)

  甲企业的所得税采用纳税影响会计法核算,所得税率为33%,假设每年的税前会计利润均为1200万元,2000年12月购买并投入使用的一台管理用设备,原价800万元,预计净残值为零,税法规定按10年采用直线法计提折旧,会计按8年采用直线法计提折旧。2001年末该固定资产的预计可收回金额为630万元;2002年末该固定资产的预计可收回金额为480万元;2003年末该固定资产的预计可收回金额为450万元;2004年6月甲企业将该固定资产出售,获得变价收入400万元,发生清理费用10万元。不考虑其他纳税调整因素。

  要求:

  1.计算2001年至2004年每年应计提或应冲销的固定资产减值准备的金额;

  2.计算2001年至2004年每年应计提折旧的金额;

  3.计算2001年至2004年每年末固定资产减值准备的余额和累计折旧的余额;

  4.计算2001年至2004年每年应交所得税的金额;

  5.计算2001年至2004年每年所得税费用的金额。

 



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