高级会计师考试《高级会计实务》复习题(十二)

文章作者 100test 发表时间 2007:02:05 13:52:36
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2004 年 1 月， A 国有企业集团（以下简称 A 集团）拟将其全资拥有的 B 国有企业（以下简称 B 企业）整体改制设立股份有限公司，首次向社会公众发行股票并上市。 A 集团制定了相应的方案，该方案有关要点如下：

（ 1 ） B 企业截至 2003 年 12 月 31 日经评估确认的净资产为 5000 万元。 A 集团拟联合 C 公司、赵某和钱某共同发起设立股份有限公司。股份有限公司的股本总额拟定为 5000 万元（每 1 股面值为 1 元，下同），其中： A 集团拟将 B 企业的全部净资产按照 80 ％的折股比例认购 4000 万股， C 公司以现金 500 万元认购 500 万股，赵某以现金 290 万元认购 290 万股，钱某以相关专利技术作价 300 万元按照 70 ％的折股比例认购 210 万股。 A 集团和钱某折股溢价的 1090 万元计入股份有限公司的资本公积金。

（ 2 ） B 企业现有原材料主要依赖于 A 集团供应，股份有限公司成立之后，在正式申请向社会公众发行股票的最近 1 年和最近 1 期，向 A 集团采购的原材料金额占外购原材料金额的比例，将降至 35 ％。

（ 3 ）股份有限公司的董事会拟由 7 名董事组成， 7 名董事候选人相关情况以及拟在股份有限公司任职情况如下：

① 张某，拟任董事，研究生学历，现担任 A 集团总经理，拟同时兼任股份有限公司董事长。

② 王某，拟任董事，本科学历，现担任 A 集团董事，拟同时兼任股份有限公司总经理职务。

③ 李某，拟任董事，大专学历，现担任 C 公司总经理。

④ 赵某，拟任董事，大专学历，拟以发起人身份以现金认购股份有限公司 290 万股。 1997 年 3 月起任一家企业总经理， 1999 年 9 月该企业破产清算完结，赵某对该企业破产负有个人责任。

⑤ 钱某，拟任独立董事，工学博士学历，拟以发起人身份以专利技术作价认购股份有限公司 210 万股。

⑥ 孙某，拟任独立董事，会计学博士学历，现任某省财政厅会计处处长职务。

⑦ 黄某，拟任独立董事，教授，现在某大学法学院任职。

（ 4 ） B 企业整体改制为股份有限公司的工作拟于 2004 年 4 月底之前完成。股份有限公司成立之后，拟于 2006 年 4 月底之前申请向社会公众首次发行股票。鉴于 A 集团在 W 证券公司持有 10 ％的股份，拟聘请该证券公司作为股份有限公司首次发行股票上市的保荐机构。

（ 5 ）股份有限公司成立之后，预计在正式申请首次发行股票的上 1 个年度末，其净资产值可以达到 9200 万元。股份有限公司拟申请向社会公众发行 3000 万股，发行价每股 10 元，募集资金 30000 万元。