CIA《实施内部审计业务》练习题98

文章作者 100test 发表时间 2007:02:05 18:20:51
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1.内部审计的范围首先由以下哪一项来确定：
A:审计目标。B:工作进度安排和时间估计。
C:初步调查。D:审计方案。
2.某审计师正在观察现金销售，确定是否给客户开具了书面收据。这一测试的目标是保证：
A:收到的现金等于收据的总额。B:客户按已批准的价格支付。
C:现金余额是正确的。D:所有现金销售都被记录。

3.对薪金部门的审计揭示出几个例子，其中一个负责人工资的职员在工资单上增加虚假的员工名字，并将支票存入近亲帐户。哪项控制能防止这种行为？
A:在计算员工收入时利用时间卡和签收卡。B:建立一项政策处理近亲在同一部门工作的问题。
C:由出纳部门签发工薪支票。D:只能由人事部门授权改动工资单。

4.在组织中，现金收款职能应与相关记账职能分离，是为了：
A:保管现金收款。B:当第一次收到现金时，明确责任。
C:防止从现金收入中支付现金支出。D:尽量减少未被发现的不当现金收款。

5.内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。财务经理知道保险柜的密码。所有的手工支票以及金额超出￥25000的计算机生成支票都需财务经理签字。在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。财务经理的签字权不受限制。内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。内部控制经理确定是：
A:不恰当的。不应授权财务经理既对手工支票签名，又对计算机生成的支票签名；B:恰当的。根据所提供的信息，财务经理的职责是可以接受的；
C:不恰当的。财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权利；D:不恰当的。不管支票金额的数额大小，财务经理应签发所有的支票。