CIA《实施内部审计业务》练习题202

文章作者 100test 发表时间 2007:02:05 18:29:04
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1.如果内部审计师与三个人面谈，其中一个被怀疑有舞弊行为。以下哪项是效力最差的面谈方法？

A:要求每个人写一份书面说明来解释个人行为。 B:寻找真相
C:仔细地聆听面谈者所说的内容。 D:试图让嫌疑人坦白

2.对某主要零售公司实施审计的审计师怀疑三个具有较高销售成本的商店存在存货舞弊问题。以下哪一项审计活动可以为舞弊的发生提供最有说明力的证据？
A:利用整体测试法（ITF）将单个销售交易与测试交易进行比较。调查所有的差异。 B:与三个商店的经理面谈以确定他们对于差异的解释是否一致，然后将他们的解释与部门经理的解释进行比较。
C:计划实施一项突击存货审计，包括实物盘点，调查存货短少的区域 D:挑选每个商店价格的样本，并且与相同现金收款柜台的销售记录进行比较。

3.所有的销售价格均由总部确定，并通过电子方式发送到各工厂，以便更新其销售价格表。所有销售均按照计算机表格上的价格进行。任何价格的变动都要经工厂销售经理及总部的市场部经理批准，以便对价格表进行更新。内部审计师想了解这一过程是如何运行的，可以使用的最适合的审计程序是：
A:书面记录销售价格从总部向各工厂的传送、表格的取得与更新的方式、在支付程序中对表格的使用情况； B:制作销售定单处理的流程图，确定是如何接受定单并定价的；
C:利用调查问卷确认批准产品装运的人员及如何对产品进行定价； D:从工厂获取现有流程图的复印件，确定如何获取价格数据。

4.以下哪一项表明在市场部门可能发生舞弊了？
A:付给一个新供货商的大额费用没有证明性文件资料 B:某经理的生活方式似乎超出了一位市场经理的薪水所能提供的生活方式
C:控制环境能够被描述为“非常松散”，但是，本部门的管理层认为该看法是合理的，因为本部门需要创新。 D:以上都是。

5.以下哪句话最准确描述了以控制为基础的控制自我评价形式？
A:评价，更新，和流程化选定的控制过程。 B:检查控制措施在管理关键风险方面的表现。
C:分析控制设计与控制制度框架的差距 D:确定控制的成本效益