内审师资格考试内审计业务练习题辅导(三十八)

文章作者 100test 发表时间 2007:02:05 18:32:11
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586、 某内部审计师被指派分析一套修复方案的有效性。这一方案已运行了10年，从未被评估过。提供方案数据的机构断定数据是不完整的。内部审计师应该：
　　A、无论如何先进行分析，评价不完整数据的影响，但否认任何关于数据可信度的断言。
　　B、追踪随机选择的记录到源文件，以评估所提供数据的准确性和完整性。
　　C、不进行分析
　　D、推迟分析直到数据完整时
　　答案：A
　　解析：答案A正确。十年以后，需要对方案的有效性进行评价。如果内部审计师评价了不完整数据的影响，并否认其可靠性，则内部审计师将提供给读者一些有效性评价的说明，避免在数据解释方面误导读者。
　　答案B不正确。既然已经断定数据是不完整的，这一步骤多余。
　　答案C不正确。很多时候，内部审计师需要根据不完整的数据工作。一个已经延续十年的方案需要进行评估。只要内部审计师估定不完整数据的影响，并在报告中清楚地否认数据的可靠性，这种分析将证明是有用的而不会出现误导。
　　答案D不正确。见题解c、
　　587、 下列哪项是最不能用于预测组织中坏帐数目的方法？
　　A、发表的显示商业普遍衰退的经济指数
　　B、这个组织过去六个月每月的实际核销的账款金额
　　C、过去六个月每月销售总额
　　D、信贷经理关于未来预期现金流入的书面预测
　　答案：D
　　解析：答案A不正确 、尽管这些统计数字不如其他数据集相关，但这些数据是由独立来源编辑和公布的，因而可能非常有效。
　　答案B不正确。这组数据的货币金额客观、有效，反映了组织的实际经验。
　　答案C不正确。这些金额包括现金销售和赊销，包含现金销售减少了数据与模型的相关性。但是，这组数据的货币金额还是代表了组织的实际经验，因此具有高度的有效性。
　　答案D正确。意见证据不如实际证据有效。另外，证据的来源可能存在偏见，内部审计师在评价证据的有效性时应考虑这一点。
　　588、 在对差旅费用进行审计时，内部审计师先计算出所有销售人员每天的平均差旅费用，然后对那些高于平均值的差旅费收据进行详细检查，这些程序是对以下哪种类型的信息进行确认：
　　A、文件及实物证据
　　B、分析及实物证据
　　C、文件及分析证据
　　D、实物及证明证据
　　答案：C
　　解析：答案A和B均不正确，不包括实物信息；
　　答案C正确，信息的类型包括实物信息、声明信息、文件信息以及分析性信息。实物信息是通过观察人、财产和事件获取的信息。声明信息包括回复询问或面谈的信件或声明。文件信息包括会计记录、收货报告等、分析性信息是通过分析和验证得到的信息，包括计算和比较。差旅费收据属于文件信息。对平均差旅费用的计算属于分析性信息。
　　答案D不正确，既不包括实物信息，也不包括声明信息。
　　589、 为了避免首席执行官与审计委员会之间的冲突，首席审计执行官应当：
　　A、向首席执行官和审计委员会同时提交所有的业务沟通的复印件；
　　B、通过组织的地位加强独立性；
　　C、将所有向首席执行官报告的未决业务与审计委员会讨论；
　　D、要求董事会制定包含内部审计活动与审计委员会关系的政策。
　　答案：D
　　解析：答案A和C不正确，首席执行官与审计委员会最有可能审核总结报告。管理高层与董事会通常不涉及内部审计工作的细节；
　　答案B不正确，除非报告关系已明确，否则独立性不足以充分到能转移冲突。
　　答案D正确，为了避免首席执行官与审计委员会之间的冲突，首席审计执行官应该要求董事会制定包含内部审计活动与审计委员会关系的政策。首席审计执行官应该定期同董事会、审计委员会或其他的管制机构沟通（实务公告1110-1）。此外，董事会应该批准界定了内部审计活动的目标、权限与职责的章程（标准1000）。