税务代理实务练习十

文章作者 100test 发表时间 2007:03:27 14:48:04
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一、单项选择题
1、根据账簿之间、生产环节等之间的必然联系，提供测算以证实账面数据是否正确的审查方法属于（　　）。
A、核对法
B、查询法
C、比较分析法
D、控制计算法
2、（　　）能提高纳税审查的工作效率，但有较高的风险，影响到纳税审查的质量，在应用这种方法进行纳税审查时，应对纳税人、扣缴义务人相关方面予以评价，以减少纳税审查的风险。
A、顺查法
B、抽查法
C、查询法
D、比较分析法
3、通常情况下，纳税审查是从审查和分析（　　）开始的。
A、凭证
B、会计报表
C、账簿
D、状况
4、销售利润的审查应着重分析（　　）。
A、资产负债表
B、损益表
C、现金流量表
D、财务状况变动表
5、按照比例分摊错误额的公式为（ 　）。
A、分摊率＝审查出的错误额÷（期末材料结存成本＋期末在产品结存成本＋期末产成品结存成本＋本期销售产品成本）
B、分摊率＝审查出的错误额÷（期末在产品结存成本＋本期销售产品成本）
C、分摊率＝审查出的错误额÷（期末材料结存成本＋期末产成品结存成本＋本期销售产品成本）
D、分摊率＝审查出的错误额÷（期末材料结存成本＋本期销售产品成本）
6、注册税务师对某企业纳税情况审查时，发现企业本月应摊销待摊费用5000元，实际摊销4500元，请问采用较为恰当的调账方法是（　 ）。
A、红字冲销法
B、补充登记法
C、综合账务调账法
D、蓝字更正法
7、对上一年度错误会计账目的调账方法不正确的是（　）。
A、对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制前发现的，可直接调整上年度账项
B、对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制后发现的，对于不影响上年利润的项目，可直接进行调整。
C、对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制后发现的，对于影响上年利润的项目，需调整本年利润科目。
D、对上一年度错账且不影响上一年度的税收，但与本年度核算和税收有关的，可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税项情况，相应调整本年度有关账项
二、多项选择题
1、（　　）方法工作量大，适用于审查经济业务量较少的纳税人、扣缴义务人。
A、顺查法
B、逆查法
C、详查法
D、抽查法
E、核对法
2、会计账簿的审查包括对 ( 　)的审查。
A、序时账
B、总分类账
C、明细分类账
D、记账凭证
3、在生产成本账户贷方，产成品账户借方查出的数额，只需在（　　）之间分摊。　
A、期末材料结存成本
B、期末在产品结存成本
C、期末产成品结存成本
D、本期销售产品成本
4、注册税务师审查应税所得额的正确性时，主要应审查（　　）。
A、销售收入的正确性
B、成本额的正确性
C、成本与费用划分的正确性
D、营业外收支的正确性
5、某税务师事务所2005年2月对某企业2004年度纳税情况审查中发现多预提厂房租金50000元，则应实施的调账分录包括（　　）。
A、借：预提费用 50000 贷：以前年度损益调整50000
B、借：以前年度损益调整50000×33%=16500贷：应交税金-应交所得税 50000×33%=16500
C、借：所得税 50000×33%=16500贷：应交税金-应交所得税50000×33%=16500
D、借：以前年度损益调整33500 贷：利润分配-未分配利润 33500
6、根据审查的（　　）的不同，纳税审查的方法可分为详查法和抽查法。
A、时间
B、顺序
C、内容
D、范围
7、代理纳税审查的基本内容是（ 　 ）。
A、审查其核算是否符合《企业财务通则》
B、审查计税是否符合税收法规
C、审查纳税人有无不按纳税程序办事、违反征管制度的情况
D、审查纳税人内部控制制度是否健全
三、简答题
1、简述注册税务师对上一年度错误会计账目的调账方法。