100Test整理：注册税务师税务代理试题（十）

文章作者 100test 发表时间 2007:05:31 12:03:27
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一、单项选择题
1.对于审查方法的选择，下列理解不正确的是（　　）
A、详查法适用于审查经济业务量较少的纳税人、扣缴义务人
B、抽查法适用于经济业务量较大的纳税人、扣缴义务人
C、核对法仅用于对纳税人和扣缴义务人有关会计处理结果之间的对应关系非常熟悉的情况
D、控制计算法通常需要配合其他方法使用
2.企业将自产产品用于职工集体福利，产品成本为1000元，售价为1200元，会计处理如下：

借：应付职工薪酬－福利费　　　　　　1204
　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　1000
　　　应交税费－应交增值税（销项税额）　　　 204
注册税务师应当做的调整分录为（　　）
A、借：应付职工薪酬－福利费　　　　　　1404
　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　 　1200
　　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）　　　204
B、借：应付职工薪酬－福利费　　　　200
主营业务成本　　　　　　　　1000
　　贷：主营业务收入　　　　　　　　1200
C、借：营业外支出　　　　　 　1204
贷：应付职工薪酬－福利费　　　　　1204
D、借：营业外支出　　　　　　　　200
主营业务成本　　　　　　　1000
　贷：主营业务收入　　　　　　　　1200
3.注册税务师受托对某企业进行纳税审查，发现该企业某月份将在建工程领用的原材料50000元，计入生产成本，经核实当月期末材料结存成本为20000元，期末在产品结存成本为330000元，期末产成品结存成本为120000元，本期销售成本发生额为800000元，则注册税务师采用“按比例分摊法”进行分摊，相应的调整分录为（　　）
A、借：在建工程　　　　50000
　　　贷：库存商品　　　　6522
　　　　　主营业务成本　　43478
B、借：在建工程　　　　50000
　　　贷：原材料　　　　　1250
生产成本　　　　12870
　　　　　库存商品　　　　4680
　　　　　主营业务成本　　31200
C、借：在建工程　　　　50000
　　　贷：主营业务成本　　50000
D、借：在建工程　　　　50000
　　　贷：生产成本　　　　13200
　　　　　库存商品　　　　4800
　　　　　主营业务成本　　32000