100Test整理：注册税务师税务代理试题（七）

文章作者 100test 发表时间 2007:05:31 12:03:29
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一、单项选择题
1.某辅导期商贸企业一般纳税人2007年4月购进货物取得增值税专用发票一张，发票注明价款200万，增值税款34万，当月经过税务机关认证通过，企业的会计处理应为（ ）。
A.借：库存商品 200

应交税费－－应交增值税（进项税额） 34
贷：银行存款 234
B.借：库存商品 200
应交税费－－待抵扣进项税额 34
贷：银行存款 234
C.借：库存商品 200
代抵扣税金 34
贷：银行存款 234
D.借：库存商品 200
待摊费用 34
贷：银行存款 234
2.某烟厂向农民收购烟叶一批，开具的收款凭证上的价款是500万元，则烟厂由于该笔业务可以抵扣的进项税额为（　　）万元。
Ａ.112.2
B.71.5
C.78
D.85.8
3.某餐饮加工厂，2007年5月库存的点心食品及饮料，由于企业管理不善造成过期，已知损失货物的售价为10000元，账面成本是8000元，具体进项税无法准确确定，年底可以税前扣除的金额是（ ）元。（成本扣除率85％，税金扣除率14％）
A.8952
B.9190
C.91360
D.8000
4.以下货物，可以作为进项税额抵扣的是（ ）。
A.白酒生产企业自设废品收购站回收的酒瓶
B.电饭锅生产厂家，向物资公司的废品站收购的旧锅
C.汽车生产厂抵债得来的旧汽车
D.某摩托车厂以旧换新业务中取得的旧摩托车
5.2007年3月5日，某电视机生产企业（一般纳税人）从外购进电视机配件一批，配件不含税价款100万元，未能取得增值税专用发票，支付给某运输企业配件运费5万元，取得货运发票一张，该企业可抵扣的进项税额是（ ）万元。
A.17.35　　　　　 　　　　
B.17　
C.0.35　　　　 　　　　　　
D.0
6.一般纳税人企业本月将原有旧汽车三辆对外销售，另购新车。三辆汽车销售情况如下：
汽车编号 原值 已提折旧 账面净值 售价
001 200000 20000 180000 220000
002 280000 56000 224000 250000
003 300000 15000 285000 300000
纳税人对此销售旧货业务实际应缴纳的增值税是（　　　）元。
A.4230.77　　　　　　
B.8461.54　　　　　　
C.10000　　　　　
D.20000
7.某外贸企业购进货物一批，增值税专用发票上的价款200万元，增值税税额为34万元，出口取得外销收入300万元，货物适用的征税率为17%，退税率为15%。按税法规定，外贸企业可申请退税（　　　）万元。
A.51　　　　　　　
B.45　　　　　　　
C.34　　　　　　　
D.30
8.某生产企业当月发生一般贸易出口业务，出口发票上注明到岸价为1000万元，按合同约定，企业应当承担货物出口后的运保佣等费用20万元，货物适用的征税率为17%，退税率为13%，按税法规定，企业当期应申报的不得免征和抵扣税额为（　　　）万元。
A.40.8　　
B.40
C.39.2
D.0.8
9.《增值税纳税申报表》（适用增值税一般纳税人）第14栏为“进项税额转出”，以下业务不在本栏反映的是（ ）
A.某企业购进材料运输途中烧毁
B.食品厂将收购的粮食用于本企业职工食堂
C.购进货物发生质量问题，经与销售方协商给予的销售折让
D.某商场将外购的一批MP3用于职工奖励
10.某奶制品厂（一般纳税人），2007年5月库存商品脱脂奶粉1000箱，账面价值600000元，市场价值960000元，由于保管不当，发生意外损失。已知用于生产该批产品的原奶是向当地的养牛户收购而来，账面成本400000元，耗用水费10000元，电费5000元，则企业在5月的增值税纳税申报表中“进项税额转出”栏中填写的数据应为（）元。
A. 78000 　　　
B. 61220.11 　　　
C. 53450 　　　
D.59770.11
11.防伪税控企业应于《增值税防伪税控系统使用通知书》规定的时间内，向主管税务机关填报（ ）
A.《税种登记表》
B.《税务登记表》
C.《防伪税控企业认定登记表》
D.《防伪税控企业使用明细表》
12.委托加工的应税消费品，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品的销售价格的，按照组成计税价格计算纳税，其组成计税价格等于（　　）
A.（材料成本 加工费）÷（1 消费税税率）
B.（材料成本 加工费）÷（1－消费税税率）
C.（材料成本 加工费）÷（1 增值税税税率或征收率）
D.（材料成本 加工费）÷（1－增值税税税率或征收率）
13.2007年3月，某进口单位进口卷烟20标准箱，每条的完税价格为120元，适用20％的关税税率。则海关代征进口消费税是（ 　　）。
A.390652.5元
B.490909.09元
C.493909.09元
D.594545.45元
14.下列金融业务营业税计税营业额表述中，错误的是（ ）。
A.保险公司办理初保业务，以被保险人收取的全部保险费减去相应的费用后为营业额
B.金融机构从事外汇买卖的业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额
C.金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息收入为营业额
D.金融经纪业务以手续费（佣金）类的全部收入包括价外收取的代垫、代收代付费用、加价等为营业额
15.某纳税人从事融资租赁业务，租出设备一台，收取的价款为100万元，价外费用18万元，实际成本为80万元，租赁期总天数为300天，本期为30天，计算本期应缴纳营业税（　　）元。
A.5900
B.1900
C.1000
D.59000