100Test整理:税收相关法律考试辅导(十六)

文章作者 100test 发表时间 2007:05:31 12:04:43
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第十六章　税务咨询与税务顾问
　　题量：历年分值　1分左右。2005年约3分，2006年未考。
　　题型：单选、多选。
　　总局14号令明确税收筹划是注册税务师事务所的法定涉税服务业务。
　　
第一节　税务咨询
　　一、税务咨询的内容
　　（一）税法法律规定方面的咨询
　　（二）税收政策运用方面的咨询
　　（三）办税实务方面的咨询

　　（四）涉税会计处理的咨询　　
　　（五）税务动态方面的咨询
　　二、税务咨询的形式
　　（一）书面咨询
　　（二）电话咨询
　　（三）晤谈
　　三、税收政策运用咨询的操作要点（简答题）
　　1.弄清咨询问题所涉及的税种。
　　2.搜集咨询问题相关的税收政策文件。
　　3.分析税收政策适用条款。　
　　在实际咨询服务中，还要注意：
　　（1）税收政策适用时效。
　　（2）不同税种政策规定的差异。
　　（3）税收政策制定原则和精神。
　　4.根据需要作必要的沟通说明。
　　5.确定合适的答复方式。　
　　试题模式：［例16－1］某从事生产销售服装的企业经理和财务人员2006年6月18日称，2006年6月，国税系统组织的一次税务稽查中税务稽查人员发现，截止到2006年5月底企业发出服装共计4000多万元，认为货已发出未及时实现销售，应按规定补缴增值税500多万元，并将作相应的加收滞纳金和罚款。企业咨询对发出商品应如何缴纳增值税。
　　经注册税务师进一步了解，该企业销售自产服装有多种渠道和方式，有的在外地成立独立核算的销售公司，有的在当地和外地设立非独立核算的分公司，有的仅租用存放服装的仓库，也有的通过经销商或商场代销、进销，还有部分是发出参加展销会。企业所得税由地方税务局征管，地方税务局对发出商品未作任何相应的补税要求。
第二节　税务顾问
　　一、政策指导
　　二、办税指导
　　三、提供信息
第三节　现代税务咨询――税收筹划
　　一、税收筹划的概念及特点
　　1.合法性――税收筹划只能在法律许可的范畴内进行。
　　2.筹划性――税收筹划必须事先规划、设计安排。
　　3.目的性――税收筹划的目标是取得“节税”的税收利益。
　　二、税收筹划的基本方法
　　（一）不予征税方法
　　（二）减免税方法
　　（三）税率差异方法
　　（四）分割方法
　　（五）扣除方法
　　（六）抵免方法
　　（七）延期纳税方法
　　（八）退税方法
　　试题模式：［例16－2］
　　三、税收筹划的分类及范围
　　（一）税收筹划的分类
　　（二）税收筹划的范围
　　1.新建企业的税收筹划
　　2.企业扩展的税收筹划
　　3.企业在融资、投资及利润分配过程中的税收筹划
　　四、税务师事务所从事税收筹划的工作程序及业务洽谈模式