最新注册税务师考试训练营＜税务代理＞七，八章

文章作者 100test 发表时间 2007:06:25 11:23:49
来源 100Test.Com百考试题网

第1题 某从事修理业的个体经营者为小规模纳税人，2007年3月的修理收入总额为2400元，计算其当月应纳的增值税税额为（　）元。
A 135.85
B 144
C 348.72
D 408

正确答案：A
解析：2400/1.06×0.06＝135.85元。

第2题 某旅游企业组织旅游团先在境内旅游，到达边境后，由境外旅游企业接团组织境外旅游。该企业2006年10月共取得旅游收入750000元，替旅游者支付给其他单位房费150000元，餐费100000元，交通费50000元，门票50000元，并付给境外旅游企业150000元。则该企业当月应缴纳的营业税税额为（　）元。
A 12500
B 15000
C 27500
D 30000

正确答案：A
解析：（750000－150000－100000－50000－50000－150000）×0.05＝12500元。

第3题 某商业企业（增值税一般纳税人）2006年6月开出增值税专用发票取得批发收入2560000元，销项税额435200元，开出普通发票取得商品批发收入936000元，零售收入1429740元，出售工业企业提供的展品含税销售收入140400元。该商业企业2006年6月的销项税额为（ ）元。
A 861243.8
B 435200
C 799340
D 364140

正确答案：C
解析：435200＋（936000＋1429740＋140400）/1.17×0.17＝799340

第4题 计算在中国境内无住所个人的境内居住时，临时离境天数不扣减。下列各项中符合临时离境规定的有（ ）
A 在一个纳税年度中一次离境不超过30天
B 在一个纳税年度中一次离境不超过90天
C 在一个纳税年度中多次累计离境不超过90天
D 在一个纳税年度中多次累计离境不超过183天

正确答案：AC
解析：一次离境不超过30天，累计离境不超过90天属于临时离境。

第5题 下列项目的进项税额,不得从当期销项税额中抵扣的有（ ）。
A 未取得增值税专用发票
B 丢失扣税凭证或损毁扣税凭证的
C 取得增值税专用发票上未注明增值税税额或填写项目不全、不符要求的
D 工业企业购入货物取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，货物未入库的

正确答案：ABC
解析：只要进项税额在税务机关通过认证，就可以抵的，并不是非要入库才可抵扣，D错。
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