第3题 某工业企业销售一幢闲置的房屋,售价为10000000元,按税法规定计提营业税金的会计分录是( )。 A 借:营业外支出 500000 贷:应交税费——应交营业税 500000 B 借:营业税金及附加 500000 贷:应交税费——应交营业税 500000 C 借:其他业务支出 500000 贷:应交税费——应交营业税 500000 D 借:固定资产清理 500000 贷:应交税费——应交营业税 500000
正确答案:D 解析:出售不动产时,营业税应在“固定资产清理”科目反映。
第4题 企业收到了相关税费返还,下列处理正确的是( ) A 企业收到的原计入“营业税金及附加”的消费税返还,按收到的实际金额,直接冲减“营业税金及附加” B 企业收到的原计入“营业税金及附加”的营业税返还,按收到的实际金额,直接计入“营业外收入” C 企业实际收到的先征后退的增值税,计入“营业外收入” D 企业实际收到的直接减免的增值税,借记“应交税费-应交增值税(减免税款),贷记“营业外收入”