07注税《税务代理实务》第五章练习及解析

文章作者 100test 发表时间 2007:07:09 12:22:26
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第五章　建账建制代理记账实务
一、单项选择题
1.对于经营规模小、确无建账能力的业户，经（　　）以上税务机关批准，可暂不建账或不设置账簿。
A.省　　
　　B.市　　　C.县　　　D.乡
【正确答案】C　　　　
【答案解析】对于经营规模小，确无建账能力的业户，经县以上税务机关批准，可暂不建账或不设置账簿。
2.以下个体工商户，应该设置简易账的是（）
A.A个体工商户没有请帮工，完全是自己一家人经营
B.B个体工商户每月的营业收入是9000元
C.C个体工商户每月的销售收入是9000元
D.D个体工商户雇佣了10个帮工工作
【正确答案】B　　　　【答案解析】具备下列条件之一的个体工商户，应设置简易账：（1）请帮工在2人以上5人以下的；（2）从事应税劳务月营业额在5000元至15000元，或者月销售收入在10000元至30000元的；（3）其他情形。所以A.C是错误的，D应该设置复式账。
3.某生产性个体工商户企业计提本期工资、奖金、津贴5000元，其中应在税后列支1000元，正确的会计分录为（　　）：
A.借：生产成本　　　　4000
　　税后列支费用　　1000
　　贷：应付工资　　　　5000
B.借：管理费用　　　　4000
税后列支费用　　1000
贷：应付工资　　　　5000
C.借：生产成本　　　　5000
　贷：应付工资　　　　5000
D.借：管理费用　　　　5000
　贷：应付工资　　　　5000
【正确答案】A　　　　【答案解析】个体工商户企业应该设置税后列支费用，对于不得在税前扣除的成本费用，可以直接计入该科目进行核算。从实务角度考虑，对于生产性个体工商户，应该将发生的职工工资计入生产成本中核算。
4.对各种账簿、凭证、表格必须保存10年以上，销毁时须经（）审验和批准。
A.主管税务机关　　　　B.主管部门　　　　
C.主管财政机关　　　D.投资者
【正确答案】A　　　　【答案解析】对各种账簿、凭证、表格必须保存10年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。
5.注册税务师代为编制会计报表的操作要求不包括（）。
A.数字真实B.内容完整
C.报送及时D.判断准确
【正确答案】D　　　　【答案解析】注册税务师代为编制会计报表，应做到数字真实，内容完整；计算准确，报送及时。
6.个体工商户的所得税，应该单独填报《个体工商户所得税年度申报表》，要按（）填报并附送有关财务报表，在年度终了后三个月内汇算清缴。
A.年B.季
C.月D.季或月
【正确答案】C　　　　【答案解析】个体工商户的所得税，应该单独填报《个体工商户所得税年度申报表》，要按月填报并附送有关财务报表，在年度终了后三个月内汇算清缴。
7.建立个体工商户财务制度的中心点是正确核算（）。
A.营业收入B.留存利润C.应税所得额D.应纳税额
【正确答案】C　　　　【答案解析】通过建立个体工商户财务制度，以正确核算应税所得额为中心点，将会计所得与应税所得的计算合二为一，使注册税务师代理纳税审查工作的重点，就是审查应税所得表所列各项是否符合个体工商户会计制度的规定。
8.个体工商户个人所得税税前弥补亏损的规定是（）
A.可以在5年内弥补亏损
B.可以在3年内弥补亏损
C.可以在1年内弥补亏损
D.不可以在税前弥补亏损
【正确答案】A　　　　【答案解析】对于弥补亏损的时间规定，个人所得税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税的规定是一致的，都是按5年税前弥补。
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