2007年注税《税务代理实务》第二章模拟试题

文章作者 100test 发表时间 2007:07:09 12:22:27
来源 100Test.Com百考试题网

第二章　税务管理概述
一、单项选择题
1.分税制是在划分中央与地方政府事权的基础上，按照（）划分中央与地方财政收入的一种财政管理体制。
A．税目B．税种C．纳税人D．税源
【正确答案】B　
　　　【答案解析】分税制是在划分中央与地方政府事权的基础上，按照税种划分中央与地方财政收入的一种财政管理体制。【该题针对“税务管理体制”知识点进行考核】
2.我国税务管理机构的设置中，最低级别的局级税务机关是（）。
A．省辖市级税务机关
B．（县）市级税务机关
C．乡（镇）级税务机关
D．村（街道）级税务机关
【正确答案】B　　　　【答案解析】国家税务总局在各省、自治区、直辖市设国家（地方）税务局；各省、自治区、直辖市下属地区、省辖市、自治州（盟）设国家（地方）税务局；各地区、省辖市、自治区（盟）在下属（县）市、自治区（旗）设国家（地方）税务局（分局）。
【该题针对“税务管理体制”知识点进行考核】
3.按税法的征收规定，下列不属于由地方税务局系统负责征收和管理有（）。
A.营业税
B.房产税
C.储蓄存款利息的个人所得税
D.个人独资企业的个人所得税
【正确答案】C　　　　【答案解析】储蓄存款利息的个人所得税由国家税务局系统负责征收和管理。
【该题针对“税务管理体制”知识点进行考核】
4.以下纳税人发生的情形中，不属于变更税务登记的情况是（）。
A．甲企业由于股东变动，法定代表人由李平换为张方
B．乙企业由于进行股份制改造，由有限责任公司变更为股份有限公司
C．由于经济效益良好，丙企业的股东决定追加投资，从500万元增资为700万元
D．丁企业由于经营范围扩大，总机构从河北迁至北京
【正确答案】D　　　　【答案解析】选项A属于法定代表人发生变化，选项B属于企业类型发生变化，选项C属于注册资金发生改变，都应变更税务登记。选项D属于经营场所、地点发生变化，涉及到变更主管税务机关的情况，应该办理注销税务登记手续。【该题针对“税务登记”知识点进行考核】
5.扣缴义务人应当（　　）内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
A.自领取工商营业执照之日起15日
B.自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日
C.自领取工商营业执照之日起10日
D.自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日
【正确答案】D　　　　【答案解析】扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
【该题针对“税务登记”知识点进行考核】
6.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（　）日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。
A.10B.15C.30D.45
【正确答案】C　　　　【答案解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。【该题针对“税务登记”知识点进行考核】
7.除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。　
A.5年　　　　　　　B.10年　　　　　　C.15年　　　　　　D.永久保存
【正确答案】B　　　　【答案解析】除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存10年。　【该题针对“账簿凭证管理”知识点进行考核】
8.下列关于纳税申报的说法中，正确的是（　　）。
A.甲公司2006年5月成立，5-8月由于其他原因没有进行生产经营，没有取得应税收入，所以应该从9月开始进行纳税申报
B.乙公司属于是查定征收方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式
C.丙公司属于增值税免税纳税人，在免税期间仍然坚持办理纳税申报
D.丁公司发生客观原因，火灾将准备进行纳税申报的资料全部烧毁，经过税务机关批准，丁公司可以延期办理纳税申报，并延期缴纳税款
【正确答案】C　　　　【答案解析】选项A是错误的,纳税人、扣缴义务人在办理了税务登记后，不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均应按规定办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。选项B是错误的，实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，才可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。选项D是错误的，经核准延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。
【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】
9.对于合并申报缴纳外商投资和外国企业所得税的企业的分支机构的纳税评估，由（　　）的主管税务机关实施。
A.总机构所在地
B.分支机构所在地
C.如果属于是不同省份的，由国家税务总局实施，如果属于是同一省的，由所在省的省级
D.由企业自己选择，并报主管税务机关批准后确定
【正确答案】A　　　　【答案解析】对合并申报缴纳外商投资和外国企业所得税企业分支机构的纳税评估，由总机构所在地的主管税务机关实施。【该题针对“纳税评估”知识点进行考核】
10.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在征税上发生争议时，可以采取的行为有（）。
A.可以直接向人民法院起诉
B.只能向上一级税务机关申请复议
C.必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后依法申请行政复议；纳税人对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。
D.协商解决
【正确答案】C　　　　【答案解析】纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，在自知道税务机关具体行为之日起60日内依法申请行政复议；纳税人对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。
【该题针对“税务行政复议”知识点进行考核】
11.某纳税人2006年1月进行纳税申报时，以少报收入的方式达到缓缴或少缴税款的目的，则该纳税人的行为属于（）。
A．违法税务管理的行为
B．欠税的行为
C．偷税的行为
D．抗税的行为
【正确答案】C　　　　【答案解析】偷税是指纳税人采取伪造、变造、藏匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或少缴应纳税款的行为。【该题针对“纳税人、扣缴义务人的法律责任”知识点进行考核】
12.《征管法实施细则》第十四条规定：纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处以（）的罚款。
A.2000元以上　　　B.2000元以下　　　　C.2000-5000元　　D.2000-10000元
【正确答案】B　　　　【答案解析】未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款。情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。
【该题针对“纳税人、扣缴义务人的法律责任”知识点进行考核】
13.纳税人未按照规定使用税务登记证件,或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的,处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的处以（）。
A.1万元以上5万元以下罚款
B.1万元以上6万元以下罚款
C.1万元以上8万元以下罚款
D.1万元以上10万元以下罚款
【正确答案】A　　　　【答案解析】纳税人未按照规定使用税务登记证件,或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的处以1万元以上5万元以下罚款。
【该题针对“纳税人、扣缴义务人的法律责任”知识点进行考核】
14.甲企业采用假报出口的方式，骗取国家出口退税款的，被主管税务机关检查发现后，除被税务机关追缴骗取的退税款，还可能面临被处骗取税款（　　）的罚款；如果构成犯罪，还可能被依法追究刑事责任。
A.一倍以上三倍以下
B.一倍以上五倍以下
C.三倍以上五倍以下
D.五倍以上
【正确答案】B　　　　【答案解析】以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
【该题针对“纳税人、扣缴义务人的法律责任”知识点进行考核】
15.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款（　　）的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
A.百分之五十以上五倍以下
B.百分之五十以上三倍以下
C.一倍以上五倍以下
D.一倍以上三倍以下
【正确答案】A　　　　【答案解析】纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。【该题针对“纳税人、扣缴义务人的法律责任”知识点进行考核】
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