第1题 注册税务师受托对某外商投资企业所得税纳税情况进行审查，在确定其应纳税所额时，下列项目中不得抵减应纳税所得额的是（）。 A 总机构管理费 B 管理费用 C 营业外支出 D 总机构特许权使用费
正确答案：D 解析：外资企业可以扣除按税法规定计缴的总机构管理费用，但不得列支总机构特许权使用费。
第2题 某税务师事务所受托对甲工厂所得税纳税情况进行审核，该厂以加权平均法计算发出材料成本，注册税务师经盘点检查A种材料年末结存数量为2000公斤，加权平均单价应为2.5元，而A种材料明细账年末结存却记录为红字数量100公斤，红字金额200元。经查核，属于多转发材料数量和成本，应全部调整增加利润。决算后正确的调账分录应是（）。 A 借：原材料------A 5000 贷：以前年度损益调整 5000 B 借：原材料------A 200 贷：以前年度损益调整 200 C 借：原材料------A 5200 贷：以前年度损益调整 5200 D 借：原材料------A 250 贷：以前年度损益调整 250
正确答案：C 解析：2000×2.5＋200＝5200。
第3题 某工业企业本月份出售原材料一批，成本价为2500元，取得收入3000元，税金510元，则下列账务处理正确的是（）。 A 借：银行存款 3510 贷：应付福利费 3510 B 借：银行存款 3510 贷：原材料 3510 C 借：银行存款 3510 贷：原材料 2500 其他业务收入1010 D 借：银行存款 3510 贷：其他业务收入 3000 应交税费------应交增值税 510
正确答案：D 解析：D项是正确分录。
第4题 有关销售自己使用过的固定资产应缴的增值税，下列说法正确的是（ ） A 纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车，售价超过原值的，按2％的征收率征收 B 纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的摩托车，售价超过原值的，按照4％的征收率减半征收 C 纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车，售价未超过原值的，免于征收增值税 D 纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机器设备，售价超过原值的，免于征收增值税