2007年注税《税法一》第五章练习及解析
文章作者 100test 发表时间 2007:08:02 11:16:06
来源 100Test.Com百考试题网
第五章 城建税和教育附加
一、单项选择题
1.在北京依法登记的流动经营商贩李某，7月在西安市缴纳增值税，则其城市维护建设税应在（）缴纳。
A.西安交纳按西安的适用税率计算
B.北京交纳按北京的适用税率计算
C.西安交纳但按北京的适用税率计算
D.北京交纳但按西安的适用税率计算
【正确答案】 A
【答案解析】流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“三税”的，其城建税的缴纳按经营地适用税率执行。
【该题针对“城建税和教育附加”知识点进行考核】
2.某卷烟厂家企业2006年11月向税务机关缴纳增值税200万元，消费税800万元，该企业当月应缴纳教育费附加（）万元。
A.30
B.34.50
C.18.75
D.37.5
【正确答案】 A
【答案解析】教育费附加对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收，以其实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额为计税依据，分别与增值税、消费税和营业税同时缴纳。
因此该企业当月应缴纳教育费附加=（200 800）×3%=30（万元）
【该题针对“城建税和教育附加”知识点进行考核】
3.某市科技开发公司2006年取得技术开发收入120万元、与之相关的咨询收入20万元；另开发转让一专利技术并附样机一台，合同注明技术专利30万，样机不含税价4万，该公司2006年缴纳的城市维护建设税（）万元。
A. 0.35
B.0.0168
C.0.25
D. 0.18
【正确答案】 B
【答案解析】对单位和个人(包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人)从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务取得的收入，免征营业税；以样品、样机、设备等货物为载体提供已有技术或开发成果的，其免税营业额不包括货物的价值。所以应纳城建税为4×6％×7％＝0.0168（万）
【该题针对“城建税和教育附加”知识点进行考核】
4.2006年9月，某市甲企业委托某县乙企业加工一台设备，甲提供主要材料10000元，乙提供辅助材料3000元，甲支付加工费50000元。假设甲和乙月初均无进项税余额，甲、乙均为一般纳税人，则（）。
A.甲需要缴纳城建税595元
B.乙需要缴纳城建税425元
C.甲需要缴纳城建税3500元
D.乙需要缴纳城建税2500元
【正确答案】 B
【答案解析】受托企业某县乙企业对加工费要缴纳增值税，对缴纳的增值税要缴纳城建税。
缴纳的城建税＝50000×17％×5％=425（元）。
【该题针对“城建税和教育附加”知识点进行考核】
5.某县煤矿适用的单位税额为2元/吨，本月开采50万吨原煤，已经销售38万吨，取得不含税额1500万元，进项税额为100万，当月应缴纳的城建税为()。
A.4.75万元
B.1万元
C.1.6万元
D.1.2万元
【正确答案】 A
【答案解析】资源税不是计征城建税的计税依据。(1500×13%-100)×5% = 4.75（万元）。
【该题针对“城建税和教育附加”知识点进行考核】
6.下列单位不需要缴纳城市维护建设税和教育附加的是（）。
A.只从事出口业务，且出口货物享受免并退的政策
B.既从事出口又从事内销业务的单位
C.进口货物自用的单位
D.软件开发企业
【正确答案】 AC
【答案解析】城建税是进口不征，出口不征也不退的，所以选AC。
【该题针对“城建税和教育附加”知识点进行考核】
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