《现代咨询方法与实务》辅导练习二咨询工程师考试

文章作者 100test 发表时间 2009:01:01 18:41:42
来源 100Test.Com百考试题网

【背景材料】

　　某项目建设期为2年，生产期为8年。项目建设投资(含工程费、其他费用、预备费用)3100万元，预计全部形成固定资产。固定资产折旧年限为8年，按平均年限法计算折旧，残值率为5%。在生产期末回收固定资产残值。

　　建设期第一年投入建设资金的60%，第二年投入40%，其中每年投资的50%为自有资金，50%由银行贷款。贷款年利率为7%，建设期只计息不还款。生产期第一年投入流动资金300万元，全部为自有资金。流动资金在计算期末全部回收。

　　建设单位与银行约定：从生产期开始的6年间，按照每年等额本金偿还法进行偿还，同时偿还当年发生的利息。

　　预计生产期各年的经营成本均为2600万元。销售收入在计算期第三年为3800万元，第四年为4320万元，第五至十年均为5400万元。假定销售税金及附加的税率为6%，所得税率为33%，行业基准投资回收期(Pc)为8年。

　　【问题】

　　1计算第三年初的累计借款是多少?(要求列出计算式)

　　2编制项目还本付息表。(将计算结果填入表11)

　　3计算固定资产残值及各年固定资产折旧额。(要求列出计算式)

　　4编制项目现金流量表。(将现金流量有关数据填入表12)

　　5计算投资回收期(要求列出计算式)，并评价本项目是否可行。

　　(注：计算结果保留小数点后两位。)

　　表1．1某项目还本付息表单位：万元序号年份

　　项目12345678910　1．年初累计借款2．本年新增借款3．本年应计利息4．本年应还本金5．本年应还利息

　　表1．2某项目现金流量表(自有资金)单位：万元序号年份

　　项目12345678910　　1．现金流入1．1销售收入1．2回收固定资产残值1．3回收流动资金　2．现金流出2．1自有资金2．2经营成本2．3偿还借款2．3．1长期借款本金偿还2．3．2长期借款利息偿还2．4销售税金及附加2．5所得税　3．净现金流量4．累计净现金流量注：“自有资金”栏包括建设投资和流动资金。