2009中级会计职称必须掌握的八大主观题考点(6)中级会计职称考试

文章作者 100test 发表时间 2009:07:08 01:03:25
来源 100Test.Com百考试题网


6.财务预算板块

  重点现金预算

  【例11】某企业适用的增值税税率为17%,城市维护建设税税率为7%,教育费附加的征收率为3%,发生的各项应交税金及附加均于当期以现金形式支付。该企业现着手编制2009年2月份的现金收支计划。有关资料如下:

  (1)1月末现金余额为6000元,已收到未入账支票2000元.

  (2)1月末有息负债余额为12000元,年利率4%,按月支付利息.

  (3)2月初应收账款4000元,预计月内可收回80%.

  (4)本月销售收入50000元(不含增值税),预计月内销售的收款比例为50%.

  (5)本月需要采购材料的成本为8000元(不含税),企业每月采购金额中70%当月付现.

  (6)月初应付账款余额5000元需在月内全部付清.

  (7)月内以现金支付工资8400元.

  (8)本月制造费用、销售费用和管理费用付现6000元.

  (9)购买设备支付现金20900元.

  (10)所得税按照季度预交,在季度末支付,每次支付3000元.

  (11)企业现金不足时,可向银行借款,借款金额为100元的倍数,年利率6%,按月支付利息,按照月初借入计算

  (12)要求月末现金余额介于5000—5100元之间

  要求:

  (1)计算经营现金收入。

  (2)计算可运用现金合计

  (3)计算经营现金支出。

  (4)计算现金余缺。

  (5)确定向银行借款的数额

  (6)确定最佳资金筹措或运用数额。

  (7)确定现金月末余额。

  (8)计算月末应收账款金额

  (9)计算月末应付账款金额

  (10)假设2月份变动成本占销售收入的80%,销售费用与销售收入的关系为:销售费用=2000 0.01×销售收入,固定制造费用3000元,管理费用5000元,财务费用全部为利息费用,适用的所得税税率是25%。编制2009年2月份预计利润表。



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