2009年注册税务师《税法一》试题精选注册税务师考试

文章作者 100test 发表时间 2009:07:26 00:56:08
来源 100Test.Com百考试题网

id="lpqw" class="ccvb">第1题 纳税人购置应税车辆，应该向（　）的主管税务机构申报纳税。
A．注册地
B．购置地
C．纳税人所在地
D．售车方所在地
【正确答案】： A
【参考解析】： 纳税人购置应税车辆，应该向车辆注册地的主管税务机构申报纳税。

第2题 假设某人取得劳务报酬收入98000元，免征额为3000元，税率为20%，若规定计税依据超过20000～30000元的部分，加征2成，超过30000～40000元的部分，加征5成，超过40000元以上的部分，加征10成。则该人应纳税额为（　）元。
A．22600
B．22280
C．29200
D．31400
【正确答案】： D
【参考解析】： 应纳税额=20000×20% 10000×20%×(1 20%) 10000×20%×(1 50%) (98000-3000-40000)×20%×(1 100%)=31400(元)

第3题 某卷烟厂(一般纳税人)2008年4月收购烟叶牛产的卷烟，收购凭证上注明价款40万元，并向烟农支付了补贴。该烟厂购进烟叶后，直接转售，取得不含税价款60万元。上述业务应纳增值税（　）。
A．2.25万元
B．2.58万元
C．3.34万元
D．4.59万元
【正确答案】： C
【参考解析】： 烟叶的收购金额=40×(1 10%)=44(万元)
转自.中大网校\烟叶的进项税=44×(1 20%)×13%=6.86(万元)
本期该业务应纳增值税=60×17%-6.86=3.34(万元)

第4题 某公安局2008年5月向某汽车贸易公司购买一辆小轿车作办公用，支付含增值税的价款534000元，代收的保险费1000元，送车费500元，上牌办证费20000元，均由某汽车贸易公司开具发票和有关收据。该公安局应纳车辆购置税（　）元。
A．41837.61
B．40000
C．45237.61
D．47478.63
【正确答案】： D
【参考解析】： 该公安局应纳车辆购置税=(534000 1000 500 20000)÷(1 17%)×10%=47478.63(元)

第5题 增值税可以分为收入型、消费型、生产型三种类型，其中收入型增值税的征税对象与理论上的增值额完全一致，然而在实践中各国却很少采用收入型增值税，其原因在于（　） 。
A．重复征税无法消除
B．减少财政收入
C．不符合税收中性原则
D．转入产品价值的部分没有合法的外购凭证
【正确答案】： D
【参考解析】： 收入型增值税其法定增值额与理论增值额一致，从理论上讲是一种标准的增值税，但由于外购固定资产价款是以计提折旧的方式分期转入产品价值的，且转入部分没有合法的外购凭证，给凭发票扣税的计算方法带来困难，从而影响了这种方法的广泛采用。

第6题 经海关批准暂时进境的在展览会、交易会、会议及类似活动中展示或使用的货物，在进境时纳税义务人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或提供其他担保的，可以暂不缴纳关税，并应自进境之日起（　）内复运出境。
A．1个月
B．3个月
C．6个月
D．1年
【正确答案】： C
【参考解析】： 经海关批准暂时进境的在展览会、交易会、会议及类似活动中展示或使用的货物，在进境时纳税义务人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或提供其他担保的，可以暂不缴纳关税，并应自进境之日起6个月内复运出境。

第7题 金融机构销售黄金业务，下列关于发票开具的陈述正确的是（　）。
A．省级分行销售黄金可以开具增值税专用发票
B．省级直属一级分行可以开具增值税专用发票
C．分理处销售黄金向购买方开具国家税务总局统一监制的普通发票
D．分理处销售黄金向购买方开具国家税务总局统一监制的普通发票，也可以开具专用发票
【正确答案】： C
【参考解析】： 金融机构所属分行、支行、分理处、储蓄所等销售实物黄金时，应当向购买方开具国家税务总局统一监制的普通发票，不得开具银行自制的金融专业发票，转自.中大网校\普通发票领购事宜由各分行、支行办理。

第8题 对资源税税率表外的非金属矿原矿和其他金属矿原矿的征免规定是（　）。
A．不征收资源税
B．报经国务院批准决定征收或缓征
C．由省、自治区、直辖市人民政府决定征收与缓征
D．由省、自治区、直辖市人民政府所在地税务机关决定征收与缓征
【正确答案】： C
【参考解析】： 未列举名称的其他非金属矿原矿和其他有色金属矿原矿，由省、自治区、直辖市人民政府决定征收或暂缓征收资源税，并报财政部和国家税务总局备案。

第9题 下列各项中，需要按建筑业征收营业税的是（　）。
A．自建自用建筑物
B．自建出售建筑物
C．投资入股的建筑物
D．转让自建后一直使用的建筑物
【正确答案】： B
【参考解析】： 自建自用建筑物，不属于建筑业征收范围；投资入股的建筑物，没有告知建筑物的其他信息所以，不能判断为征收建筑业营业税；转让自建后自用的建筑物，此时只发生不动产转让业务，所以不涉及建筑业营业税。基本原则。

第10题 某县农民个人在当地购买的摩托车车辆购置税的纳税地点为（　）。
A．主管税务机关所在地
B．县农机车管部门所在地
C．当地市公安车管部门所在地
D．当地县公安车管部门所在地
【正确答案】： D
【参考解析】： 农民个人购买的摩托车应在县(市)公安车管部门所在地缴纳车辆购置税。

第11题 符合关税法定免税规定的是（　）。
A．保税区进口的基建物资
B．边境贸易进出口的基建物资
C．关税税额在50元以下的一票货物
D．按照国家规定实行关税配额管理的进口货物
【正确答案】： C
【参考解析】： 关税税额在50元以下的一票货物属于法定免征。

第12题 下列各项中，符合现行消费税有关规定的是（　）。
A．纳税人的总、分支机构不在同一县(市)的，一律在总机构所在地缴纳消费税
B．纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
C．纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天
D．固定业户到外县(市)临时销售金银首饰，未开具外出经营活动税收管理证明的，销售地主管税务机关一律按规定征收消费税，回机构所在地后不再纳税
【正确答案】： B
【参考解析】： 纳税人的总、分支机构不在同一县(市)的，应在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税；纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人提货的当天；固定业户到外县(市)临时销售金银首饰，未开具外出经营活动税收管理证明的，销售地主管税务机关一律按规定征收消费税，回机构所在地后仍应按规定申报纳税，在销售地缴纳的消费税税款不得从应纳税额中扣减。只有B项符合税法规定。

第13题 税法解释除遵循税法基本原则之外，还要遵循法律解释的具体原则。下列原则中，不属于税法解释遵循的原则的是（　）。
A．文义解释原则
B．经济实质原则
C．便于征管原则
D．诚实信用原则
【正确答案】： C
【参考解析】： 税法解释除遵循税法基本原则之外，还要遵循法律解释的具体原则，包括文义解释原则立法目的原则，合法合理原则和诚实信用原则，没有便于征管原则。

第14题 某开采企业2008年3月开采铁矿石50万元，收购邻县小矿山开采的铁矿石20万吨并代扣代缴了资源税。4月，销售自采铁矿石45万吨和收购的铁矿石20万吨，取得不含增值税销售额50万元，另将自采铁矿石2万吨按市场价作价2万元(含税)换取生产动力用煤。当月购买劳保服装取得增值税发票，注明税额5000元。该矿山铁矿石资源税税额2.2形吨。则该企业关于4月应纳增值税和资源税，下列说法正确的是（　）。
A．企业4月份涉及的资源税338400元
B．企业4月份涉及的资源税413600元
C．企业4月份应纳增值税82905.98元
D．企业4月份应纳增值税62600元
【正确答案】： B
【参考解析】： 开具国家税务总局统一监制的普通发票，不得开具银行自制的金融专业发票，普通发票领购事宜由各分行、支行办理。

第15题 关于现行消费税的纳税地点，下列说法不正确的是（　）。
A．纳税人销售应税消费品，一般应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税
B．纳税人总机构和分支机构不在同一县(市)的，应在总机构所在地税务机关申报纳税
C．纳税人到外县(市)销售应税消费品的，应事先向其所在地主管税务机关提出申请，回纳税人核算地缴纳税款
D．委托加工的应税消费品，一般由受托方向所在地主管税务机关申报缴纳消费税
【正确答案】： B
【参考解析】： 纳税人总机构和分支机构不在同一县(市)的，应在生产应税消费品的分支机构所在地申报纳税。但经国家税务总局及所属分局批准，纳税人分支机构应纳消费税，也可由总机构汇总在总机构所在地主管税务机关申报纳税