2010年注册税务师《税法一》预习辅导第四章(4)注册税务师考试

文章作者 100test 发表时间 2009:12:19 11:08:00
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　　七、营业税申报与缴纳的基本规定―――了解

　　(一)营业税纳税义务发生时间的基本规定

　　营业税的纳税义务发生时间，为纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项的凭据的当天。

　　单位和个人提供应税劳务、转让专利权、非专利技术、商标权、著作权和商誉时，向对方收取的预收性质的价款(包括预收款、预付款、预存费用、预收定金等)，其营业税纳税业务发生时间，以按照财务会计制度的规定，该项预收性质的价款被确认为收入的时间为准。

　　(二)营业税纳税地点的基本规定---总原则在发生地纳税。

　　(三)营业税纳税期限的基本规定

　　纳税期限为5日、10日、15日或1个月(自2009年1月1日起，增加“或者1个季度”)不能按期纳税的，可按次纳税。

　　以1个月为一期的纳税人，于期满后10日(自2009年1月1日起，改为15日)内申报纳税.以5日、10日或15日为一期的纳税人，自期满后的5日内预缴税款，于次月1日起10日(自2009年1月1日起，改为15日)内申报纳税并结清上月应纳税款

　　八、2008年对营业税法规的修订---09新增，见教材198页。

　　【应用举例---05单选】关于营业税的计税依据，下列说法正确的是(　　　)。

　　A.个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税

　　B.个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税

　　C.自开票纳税人发生的联营运输业务，以实际取得的营业收入计征营业税

　　D.单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款

　　答案：C来源：考试大本文来源:百考试题网

　　解析：个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，征收营业税

　　个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，按扣除折扣后的余额征收营业税

　　单位销售不动产发生退款，允许退还已征税款

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