2011年中级会计职称考试经济法考点精粹第四章—中级会计师考试—

文章作者 100test 发表时间 2011:03:18 01:36:25
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第四章 证券法

例1、多选 以下需要证券监督管理委员会核准的行为包括（ ABC ）

A、 向400名员工定向发行职工股；----超200人

B、 向所有投资机构发出电函，提出募资要求，并选中了其中5家投资机构定向发行股份；--所有机构，公开

C、 某企业准备在上市前进行一次私募融资，通过市工业协会，组织了100家企业，召开推介会，介绍企业的优势与融资需求，提出融资方案，最终有50家企业在会上直接签订了投资协议；----公开劝诱诱广告

D、 某企业私募，直接找到红杉资本公司，向其推介自己的公司，双方协商同意达成投资协议；

例2、多选 以下应当由保荐机构与保荐人进行保荐的有（ABD ）

A、某股份公司首次公开发行新股3000万股并上市；----首发股票并上市要保荐

B、某上市公司公开增发股票5000万股；----上市公司发新股都要保荐

C、某有限公司向社会公开发行一般公司债券3000万元；----一般公司债券，不需要保荐

D、某上市公司向某机构定向发行可转换债券4000万份；--上市公司发可转债要保荐

E、某股份公司向特定对象300人，定向发行1000万股普通股；---属公开发行要证监会核准，但特定对象，不需承销，也不是上市公司，也未说要上市，所以不必保荐；

例3、公开发行证券必须经得证券监督管理委员会核准（√）

例4、公开发行证券必须由合法的中介机构承销（×）

例5、向不特定对象公开发行股票应当由中介机构承销（√）

例6、向超过200人的特定对象发行证券，属于公开发行，必须经得证券监督管理委员会核准，并由合法的中介机构承销（×）

注；向超过200人的特定对象发行是公开发行，但不用承销；

例7、公开发行并采取承销方式的一般公司债券，不需要聘请保荐机构和保荐人（√）

例8、：以下情况中，上市公司可以应用公司资金购买自己发行在外的股票的是（ABC）

A、公司为实施股权激励计划而奖励给职工及管理人员

B、公司经批准实施减少注册资本的计划

C、公司与其他公司实施合并计划

D、公司短期内无投资项目，并且现金存量超过总资产的30%

例9、某股份公司2007年12月31日，总资产2亿元，总负债1.5亿元（其中包括2006年1月1日发行的公司债券1500万元，5年到期，年利率5%），现由于公司有一新项目需要资金，经2007年1月1日召开董事会会议，决定再次发行公司债券3000万元，3年期，并申请该债券上市交易。

问：该公司是否可以再次获准发行债券，如果可以，可以再发行的金额是多少？是否应组成承销团来销售该债券？是否可以上市交易？如果不可以，不可以的原因是什么？

答：该公司净资产=2-1.5=0.5亿元，0.5*40%=2000万元,该公司可以再次获准发行债券,可以发行的金额是2000-1500=500万元；

因为500万元