中级职称内部讲义连载财务管理(七)

文章作者 100test 发表时间 2007:02:04 10:17:07
来源 100Test.Com百考试题网

第三节负债资金的筹集

一、向银行借款

（一）银行借款的种类

（二）银行借款的信用条件

1. 信用额度：银行不会承担法律责任。

2. 周转信贷协定：从法律上承诺责任；承诺费的计算。

【例十三】一旦企业与银行签定周转信贷协议，则在协定的有效期内，只要企

业的借款总额不超过最高限额，银行必须满足企业任何时候任何用途的借款要求。（）

【答案】×

3. 补偿性余额

（1）补偿性余额贷款实际利率= 名义利率÷（1-补偿性余额比率）×100%

（2）作用：有助于银行降低贷款的风险；提高了借款企业的实际利率。

【例十四】某企业按年利率5.8%向银行借款1000万元,银行要求保留15%的补偿性

余额,则这项借款的实际利率约为()。 （2005年）
A. 5.8%B. 6.4%

C. 6.8%D. 7.3%

【答案】C

【解析】补偿性余额贷款实际利率==5.8%/（1-15%）=6.82%≈6.8%

【例十五】补偿性余额的约束使借款企业所受的影响有（）。

A. 减少了可用资金B. 提高了筹资成本

C. 减少了应付利息D. 增加了应付利息

【答案】AB

4. 借款抵押：抵押借款的资金成本通常高于非抵押借款。

（三） 借款利息的支付方式

1. 利随本清法（收款法）：实际利率等于名义利率

2. 贴现法：实际利率高于名义利率

贴现贷款实际利率= 利息÷（贷款金额-利息）×100%