2006年《税务代理》模拟试卷及答案(二)

文章作者 100test 发表时间 2007:02:04 11:54:03
来源 100Test.Com百考试题网


三、简答题

1、某纳税人2005年承包一服装厂,承包协议规定,承包人每年向发包方缴纳费用60万元,余下均归承包人所有。承包协议同时明确,保证承包人年收入不低于6万元,如果不够即用上缴费用弥补。年终承包人按时上缴了费用,同时个人净得收入15万元。此时,该纳税人仍按年收入6万元进行申报并缴纳了个人所得税。请你根据《征管法》等有关法律分析纳税人的行为属于什么行为,应如何处理?



2、张某自2002年1月起,承包某国有企业。该企业实行独立核算,自负盈亏,主要从事对外加工业务。 2003年9月,该单位会计向东郊税务所反映张某2003年1~8月份隐瞒加工收入100000元,偷漏税款6000元。东郊税务所针对该会计反映情况,向张某发出《催缴税款通知书》。针对这笔税款,张某一方面采取抽空、转移其银行存款的办法,致使税务机关无法强行扣缴其应纳税款;另一方面对东郊税务发出的《催缴税款通知书》,置之不理,抗拒缴纳。 2003年10月10日,东郊税务所一检查人员根据所长指示,从张某家中扣押了其从事加工的机器设备,并开具了所内使用的收据,限张某于10月20日前缴纳税款。由于张某仍然拒不缴纳税款,东郊税务所将其机器设备于10月19日拍卖,以拍卖所得抵缴税款。张某不服,决定委托税务师事务所代理税务行政复议。根据本案例分析,税务师事务所应如何代理这项行政复议的委托?

3、粮油进出口公司2003年1月发生下述业务并书立有关合同,凭证或单据: (1) 购销合同所载金额7,800,000元;另与仓储运输企业签订协议,以价值60,000元的原粮换取粮食储运仓库租赁使用一年;与境外客商洽谈粮油出口贸易12,000,000元,以订单形式确认粮食出口的数量、规格、单位和价格、交货日期、结算方式为双方正式协议,本月以信用证结算方式结算货款6,500,00元。 (2) 本月与一植物油生产加工企业签订豆油加工合同,合同金额2,180,000元,其中:由受托方提供原料金额1,700,000元,辅料80,000元,余下为加工费金额。 (3) 本月运输单据结算运费金额总计59,000元,其中装卸费、堆存费19,000元。 (4) 该公司1998年办理工商登记,注册资本由固定资产原值和自有流动资金组成,总额为1500万元,已纳印花税7500元。2001年初实收资本和资本公积为1800万元,未补贴印花税,至2003年1月实际资本和资本公积账户总和为2100万元。要求:请根据上述资料,代理计算本月应纳的印花税。(印花税率为购销合同:0.3‰,仓储合同:1‰,加工承揽合同:0.5‰,运输合同:0.5‰,资金账簿:0.5‰)

四、综合分析题一
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1、某制药厂是专门从事药品生产的企业,被主管税务机关认定为增值税一般纳税人,2002年10月份发生如下经济业务: (1) 8日,上缴9月份应缴未缴的增值税38000元。 (2) 9日,销售应税药品一批,开具增值税专用发票3张,合计价款120000元。 (3)10日,从农民手中收购玉米10吨,每公斤收购价为1.60元,企业开具了经主管税务机关核准使用的“××市免税农产品专用收购凭证”,该批玉米已验收入库。 (4)12日,赊销一批应税药品,合同确定含税价款117000元,分四期等额付款,发货时收到应收货款和税款的25%,并开具相应的增值税专用发票1张,其余货款及税款在后3个月分别收回。 (5)13日,厂办公室外购办公用品一批,取得增值税专用发票上注明价款400元,税金68元。 (6)15日,厂医务室填制出库单领用本厂生产的应税药品一批,生产成本为1000元,按同类产品不含税售价确定价款为2000元。 (7)16日,从外地某农场购进玉米80吨,每吨收购价1050元,开具了“××市免税农产品专用收购凭证”1份,另支付给运输部门运费,取得运费结算单据上注明运费10000元,其他杂费合计2000元。上述款项均已付,玉米已验收入库。 (8)17日,外购低值易耗品一批,取得增值税专用发票两张,合计价款6000元,税金1020元。 (9)25日,将一批应税药品销售给某大医院,开具普通发票1张,注明货款234000元,产品已发出,款项已收到。 (10)27日,外购粉碎机2台,取得增值税专用发票1张,注明价款5000元,税金850元。 (11)30日,通过本企业门市部本月零售应税药品共取得收入12100元,未开具任何发票。 (12)该药厂生产药品经核实均为应税药品。要求:根据上述资料,先列式计算出当月销项税额、进项税额及应纳税额,并据此填报《增值税纳税申报表》。

2、要求:(1)简述增值税“免、抵、退”的含义;(2)计算该企业免抵退税的情况。资料:某具有出口经营权的增值税一般纳税人,2005年5月和6月的生产经营情况如下:(1)5月份:外购原材料取得增值税专用发票,注明增值税额289万元,材料已验收入库。外购辅助材料取得增值税专用发票,注明增值税额51万元,查验入库时发现其中20%部分运输途中被盗。将一部分外购原材料委托某公司加工货物,支付加工费取得增值税专用发票注明增值税额10.2万元,支付加工货物的运输费用20万元并取得运输公司开具的普通发票。内销货物取得不含税销售额600万元,支付销售货物运输费用36万元并取得运输公司开具的普通发票;出口销售货物取得销售额1000万元。(2)6月份:免税(免增值税)进口材料一批,国外购入价格600万元、运抵我国海关前的运输费用、保管费和装卸费用共计100万元(适用进口关税税率20%),材料已验收入库。出口货物销售取得销售额1200万元;内销货物600件,开具普通发票,取得含税销售额280.8万元;将与内销货物相同的自产货物200件用于本企业基建工程,货物已移送。该企业所有增值税专用发票均于取得当月通过认证,运输发票均向税务机关申报抵扣,进行了比对,符合规定。适用的增值税税率为17%,退税率为15%。
2006年《税务代理》模拟试卷及答案(一)
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