2006年高级会计师资格考试内部控制制度十二

文章作者 100test 发表时间 2007:02:05 13:39:10
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　（6）竣工决算控制

　　①建立竣工清理制度。

　　②依据有关法规规定及时编制竣工决算，并进行认真审核。

　　③建立竣工决算审计制度，及时组织竣工决算审计。

　　④及时组织工程项目竣工验收。验收合格的工程项目，及办理财产移交手续。

　　（7）监督检查

　　①定期检查工程项目业务相关岗位及人员的设置情况。

　　②定期检查工程项目业务授权批准制度的执行情况。

　　③定期检查工程项目决策责任制的建立及执行情况。

　　④定期检查概预算控制制度的执行情况。

　　⑤定期检查各类款项支付制度的执行情况。

　　⑥定期检查竣工决算制度的执行情况。

　　5.对外投资控制

　　（1）岗位分工控制

　　①建立对外投资业务的岗位责任制。

　　②对外投资业务的不相容岗位：对外投资预算的编制与审批；对外投资项目的分析论证与评估；对外投资的决策与执行；对外投资处置的审批与执行；对外投资业务的执行与相关会计记录。

　　（2）授权批准控制

　　①明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控

　　制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。