2006年高级会计师资格考试内部控制制度九

文章作者 100test 发表时间 2007:02:05 13:39:11
来源 100Test.Com百考试题网

　（二）内部会计控制的主要内容

　　1.货币资金控制

　　（1）岗位分工控制

　　①建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限。

　　②出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

　　③配备合格人员，进行岗位轮换。

　　④建立回避制度。单位负责人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人，会计机构负责人的直系亲属不得担任本单位出纳人员。

　　（2）授权批准制度

　　①明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施。审批人不得超越审批权限。

　　②明确经办人员办理货币资金业务的职责范围和工作要求。

　　③严格按照申请、审批、复核、支付的程序办理货币资金的支付业务，并及时准确入账。

　　④重要货币资金支付业务，实行集体决策和审批。