2006年高级会计师资格考试内部控制制度十

文章作者 100test 发表时间 2007:02:05 13:39:13
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　（4）审批控制

　　建立请购审批制度，明确审批权限，并由审批人根据其职责、权限以及单位实际需要等对请购事项进行审批。

　　（5）采购控制

　　①根据物品或劳务的性质以及供应情况等确定相应的采购方式（定单采购、合同订货或直接购买等）。

　　②制定例外紧急需求的特殊采购处理程序。

　　③经过比质比价和规定的授权批准程序确定供应商。

　　（6）验收控制

　　①建立健全验收制度。根据制度规定验收所购物品或劳务等的品种、规格、数量、质量等，并出具验收单据或验收报告。

　　②实行验收与入库责任追究制。验收过程中发现的异常情况，应查明原因，及时处理。

　　（7）付款控制

　　①严格核对采购发票、验收单、入库单、合同等有关凭证，检查其真实性、完整性、合法性，对符合付款条件的采购业务及时办理付款业务。

　　②建立预付账款和定金的授权批准制度。

　　③加强应付账款和应付票据的管理，已到期的应付款项经批准后办理结算与支付。

　　④建立退货管理制度，发生采购退货的，及时收回货款。