06年会计初级考试《经济法基础》冲刺资料7

文章作者 100test 发表时间 2007:02:04 09:37:14
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三、综合题
视讯电器商场为增值税一般纳税人，04年3月发生如下业务：
（1）销售特种空调取得含税收入177840元，同时提供安装服务收取安装费19890元。
分析：属于增值税混合销售行为，应一并缴纳增值税＝177840÷（1 17％）×17％ 19890÷（1 17％）×17％＝28730元
（2）销售电视机120台，每台含税零售价为2223元。
分析：销项税＝2223÷（1 17％）×120×17％＝38760元
（3）代销一批数码相机，按含税销售总额的5％收取代销手续费14391元。
分析：代销视同销售。应计算销项税＝14391÷5％÷（1 17％）×17％＝41820元
（4）购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付，购进DVD播放机100台，不含税单价600元，货款已付，两项业务均已取得增值专用发票。
分析：商业企业支付了货款就可在当期抵扣，进项税＝800×50×17％ 600×100×17％
（5）其他商品当月含税销售额为163800元。
分析：销项税＝163800÷（1 17％）×17％＝23800元
当期进项税额＝（800×50× 600×100）×17％＝17000元
当期销项税额＝28730 38760 41820 23800＝133110元
当期应纳增值税＝133110－17000＝116110
说明：该企业不缴纳营业，因为根据规定，从事货物的生产、批发或零售的企业发生混合销售应视同销售货物应一并征收增值税。