安通学校06年CPA考试税法辅导内部讲义(二四)

文章作者 100test 发表时间 2007:02:04 12:11:38
来源 100Test.Com百考试题网

第十四章　企业所得税法

【历年考题评析】

2000年，单1分，多2分，判2分，计4分，综10分，共19分

2001年，单2分，多2分，判2分，综8分，共14分

2002年，单3分，多1分，判2分，综9分，共15分

2003年，单1分，多3分，判3分，综8分，共15分

2004年，单2分，多1分，判2分，计5分，综12分，共22分

本章是历年考核的重点，通常为7个题，考分一般在15～22分。

从考试题型看，客观题中，单选题、多选题、判断题平均各2题，计6分左右；主观题中，计算题、综合题原则上各1题，但通常以综合题为主。

需注意的是，近年来，单纯考核企业所得税的计算题、综合题较少了，往往与其他法律、法规、规章结合加以考核，如与流转税、税收征管法、新会计制度等结合在一起进行考核，呈现出跨章节、跨学科考核的趋势。

【重点与难点】

1、收入确定的特殊规定。并注意与外资企业比较。

2、部分扣除项目的具体范围和标准。并注意与外资企业比较。

3、股权投资的税务处理。并注意与外资企业比较。

4、企业债务重组业务所得税处理。

5、高新企业的税收优惠。并注意与外资企业比较。

6、西部大开发的所得税优惠。并注意与外资企业比较。

7、技术改造国产设备投资的所得税优惠。并注意与外资企业比较。

8、境外所得已纳税额的扣除。并注意与“外资企业、个人所得税”比较。

9、企业所得税年度纳税申报表。

【同步练习题】

纳税义务人及征税对象

【例1】企业所得税的纳税人是指实行独立核算的企业和经济组织，它必须同时具备下列（　　）条件。
A.在银行开设有结算账户B.自觉履行纳税义务
C.建立独立账簿，编制财务会计报表D.独立计算盈亏

【例2】下列可以作为企业所得税纳税人的有（　　）。
A.个体户　　　　B.联营企业　
C.外资企业　　　D.合伙性质的私营企业　
E.有限责任性质的私营企业　F.从事生产经营活动的事业单位　

税　　　率

□企业所得税税率归纳：

（一）基本税率：33％（10万元〈年应税所得额）

（二）低税率：　27％（3万元〈年应税所得额≤10万元〉

　　　　　　　　18％（年应税所得额≤3万元）　

（三）优惠税率：15％（高新区内的高新企业；在香港上市的股份制企业；西部地区的鼓励类企业）