安通学校06年CPA考试税法内部辅导讲义(三)

文章作者 100test 发表时间 2007:02:04 12:12:07
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税　　　率

【例1】按照现行增值税制度的规定，下列纳税中，应按6％的征收率计算缴纳增值税的有（）。

A.小规模纳税人从事的加工、修理修配业务B.销售棉布的小规模商业企业

C.典当业销售死当物品D.自来水公司（一般纳税人）销售自来水

E.银行销售金银　　　　　　　　　　　　　F.免税商店零售的免税货物

【例2】按照现行增值税制度的规定，下列货物中适用13％税率的是（　　）。

A.煤气　　B.古旧图书　　C.图书　D.酸奶　　E.鲜奶　　　　F.煤炭

【例3】某百货商店2003年全年销售额120万元，2004年3月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款为31200元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明税款2600元，则该商店2004年3月应缴纳增值税（　）元。

※【例4】现行增值税基本税率为17％，其对应的计税价格为不含税价格，若换算成价内税，17％的价外税相当于（　）的价内税税率。

A.14.329％B.14.529％C.20.48％D.14％

增值税的计算

□一般纳税人应纳税额的计算公式：

当期应纳增值税额＝增值额×适用税率

　　　　　　　　＝（销售额－进价）×适用税率

　　　　　　　　＝销售额×适用税率－进价×适用税率

　　　　　　　　＝当期销项税额－当期进项税额

□小规模纳税人应纳税额的计算公式：

当期应纳增值税额＝销售额×征收率

一、当期销项税额的确定

（一）当期

（二）不需要依据

（三）确认时间

（四）确认方法：（1）计算过程；（2）计算结果；（3）计量单位。