注册会计师考试必备法宝：《税法》公式大全（八）

文章作者 100test 发表时间 2007:02:04 11:56:02
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***以下是税收优惠

　　4、 再投资退税额=再资额/（1-原企率与地率和）*原企率*退率

　　5、 外投者源于外企一年的税后利润一或多次直接再投资，退税的累再投额不超下式：

　　再投限额=（税后利属年外投企纳得额-该年外投企实纳税）*该年外投者占外企股权比（分配比）

　　***境外所得已纳税款扣除

　　6、境外税扣限=境内、外所得税法计纳税*源外国得额/境内外所得总额

　　7、应纳企税=应纳得额＊企率

　　8、应纳地税=应纳得额*地率

　　***按年（终了后5个月汇算清缴）计，分季（终后15日）预缴，多退少补。

　　9、季预缴企税=季纳得额*率=上年纳得额*1/4*率

　　10、季预缴地税=季纳得额*地率=上年纳得额*1/4*地率

　　11、年纳企税=年纳额*企率

　　年汇缴企纳税=年纳税—1-4季预缴企税—减征所得税—外税扣额

　　12、年纳地税=年纳得额*地率

　　年汇清缴地税额=年纳地税—1-4季预缴地税—减征地税

　　13、境外税抵限额=境内、外得按税法计税*源某外国所得/境内、外所得和

　　汇总计纳所得税=境内、境外所得额*率—境外税抵扣额

　　14、国内支付单位与外企签借贷技术转让财产租赁合同协议，按规定付的利息、租金、特许权使用费等款项，计入本期国内支付单位的成本、费用，无论是否实际付均认同已付，且按规定代扣代缴外国企业预提所得税。

　　预提实扣缴税=支付单位付额*预提税率

　　15、再投退税=[再投额/1-（企率 地率）]*企率*退率

　　16、所得税汇缴：

　　年纳税=年纳得额*（企率 地率）

　　税汇缴补（退）税=年纳税-减免税-政策抵免税-预缴税 境外补税