注册会计师考试必备法宝：《税法》公式大全（七）

文章作者 100test 发表时间 2007:02:04 11:56:03
来源 100Test.Com百考试题网

应税所得率表

　　工交商 7-20%

　　建、房 10-20%

　　饮服 10-25%

　　娱乐 10-25%

　　7、境外税扣限额=境内外所得按税计的纳税*（源于外国得额/境内外得额）

　　8、境内投所得已纳税扣：

　　源联营企应纳税=投方分回利润/（1-联营企率）

　　扣抵免=源联营企纳税得额*联营企率

　　9、新办劳动就业服企，当年守置城镇待业人员超从业人员总数60%，经主芝税务机关审核，可免征所得税3年

　　当年置待业人员比例=当年置待人数/（企原从业人数 当年置待人数）

　　劳动就业服务企业期满，当年新安置待业人占原从业人数30%以上，经主管税务机关审核，可减半征所得税2年

　　当年置待业人员比例=（当年置待人数/企从业人员）

　　外商投资企业和外国企业所得税

　　***以下是应纳税所得额

　　1、 制造业

　　纳额=产销润 其他润 （营外入-营外支）

　　产销润=产销净额-产销本-产销税-（销、管、财费）

　　产销净额=产销总额-（销退 销折让）

　　产销本=产品本 初产品存-末产品存

　　产品本=本期生本 初半品、在品-末半品、在品

　　本期产本=本期耗直材、工资 制费

　　2、 商业

　　纳额=销润 其他润 营外收-营外支

　　销润=销净-销本-销税-（销、管、财费

　　销净=销总-（销退 销折让）

　　销本=初商存 [本进-（进货退 进货折） 进货费]-末商存

　　***注意制造业和商业的共同的地方

　　3、 服务业

　　纳额=主业净 营外收-营外支

　　主业净=业收总-（业税 业支 管、财费）