2006年注册资产评估师《经济法》考试-大纲(四)

文章作者 100test 发表时间 2007:02:05 13:02:45
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　（一）考试目的
　　通过对税收法律制度的考核，测试考生对税法的基本知识以及流转税法、所得税法和税收征收管理法等方面立法的掌握情况，考核考生运用税收法律知识解决应纳税额的计算、税收征收管理以及相关法律责任等问题的能力。
　　（二）考试基本要求
　　1.掌握以下内容：
　　（1）税法的构成要素；
　　（2）流转税的特征和种类；
　　（3）所得税的特征和种类；
　　（4）增值税的征税范围；
　　（5）增值税的纳税人和税率；
　　（6）增值税的销售额、销项税额和进项税额的概念和范围；
　　（7）增值税应纳税额的计算；
　　（8）增值税专用发票的禁止开具情形；
　　（9）消费税的税目和计税方法；
　　（10）营业税的税目和税率；
　　（11）营业税的起征点和减免税；
　　（12）企业所得税的纳税义务人、征税对象、税率和计税依据；
　　（13）企业所得税应纳税额的计算；
　　（14）企业的境外所得、联营企业分回利润的税款扣除方法；
　　（15）企业税前亏损弥补方法；
　　（16）外商投资企业和外国企业所得税的纳税人、征税对象和税率；
　　（17）俱所得税的纳税主体、税率；
　　（18）个人所得税应纳税所得额的具体计算方法；
　　（19）城镇土地使用税的征收范围；
　　（20）房产税的纳税义务人、税率和减免税政策；
　　（21）税收保全措施和税收强制执行措施；
　　（22）税款执行顺序；
　　（23）税款征收的代位权和撤销权；
　　（24）税款的退还、补缴和追征；
　　（25）税款征收的滞纳金；
　　（26）偷税、欠税、骗税、抗税的法律责任；
　　（27）税务行政复议的申请、受理和决定。
　　2.熟悉以下内容：
　　（1）税收的分类；
　　（2）税法的概念；
　　（3）税收法律关系；
　　（4）我国税收立法的情况；
　　（5）增值税的概念和特征；
　　（6）增值税的减免税项目；
　　（7）增值税专用发票的领购使用范围；
　　（8）消费税的纳税人、税率和计税依据；
　　（9）营业税的纳税人和扣缴义务人；
　　（10）营业税应纳税额的计算；
　　（11）企业所得税的概念；
　　（12）计算企业所得税的收入范围、可扣除费用的项目、不得扣除费用的项目；
　　（13）企业所得税的纳税时间和地点；
　　（14）外商投资企业和外国企业所得税的计税依据和税收优惠政策；
　　（15）个人所得税的计税依据和减免税政策；
　　（16）城镇土地使用税的纳税人和减免税政策；
　　（17）房产税的征税范围和计税依据；
　　（18）税收征收管理机关的种类；
　　（19）税务管理的内容；
　　（20）应纳税款的核定情形和方法；
　　（21）税款征收的方法；
　　（22）税务行政复议的范围和管辖。
　　3.了解以下内容：
　　（1）税收的概念和特征；
　　（2）我国税收体系；
　　（3）增值税的类型；
　　（4）增值税的纳税期限和纳税地点；
　　（5）增值税专用发票的概念和作用；
　　（6）消费税的概念和特征；
　　（7）消费税的纳税期限和减免税；
　　（8）营业税的概念和特征；
　　（9）企业所得税的减免税政策；
　　（10）外商投资企业和外国企业所得税的概念；
　　（11）个人所得税的概念；
　　（12）财产税的概念和种类；
　　（13）城镇土地使用税的概念、计税依据和税率；
　　（14）房产税的概念；
　　（15）税收征收管理的概念；
　　（16）我国税收管理体制；
　　（17）税务机关在税务检查中的权利和义务。