《经济法概论》学习指导--税法

文章作者 100test 发表时间 2007:01:14 10:42:42
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第九章 税法
一、本章学习要点
1、税收的功能与税法的概念（一般）
2、我国主要的税收种类（重点）
3、税法的要素（次重点）
4、税收征收管理的基本内容（次重点）
二、本章学习提要
（一）税收的功能与税法的概念（一般）
1、税收及税法的概念
税收——是国家为履行其职能而按照预先规定的标准，强制地、无偿地征收一定数量的货币或实物的分配活动。
税法——是调整在税收活动中发生的各种社会关系的法律规范的总称。
2、税收的功能：①税收的敛财功能；②税收的分配功能；③税收的调控功能。
3、税法的原则：①税收法定原则；②税收公平原则；③税收的效率原则。
（二）我国主要的税收种类（重点）
1、我国主要的税种及其概念
①流转税——指以商品或劳务的流转额为计税依据而征收的税。包括：增值税、消费税、营业税、关税等。
②收益税——也叫所得税，是以纳税人一定期间内的所得或收入为征税对象而征收的税。包括：企业所得税（内资）、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税和农业税。
③财产税——是以法定财产为征收对象，根据财产占有或财产转移的事实而征收的税。包括：房产税、契税和车船使用税等。
④资源税——是对我国境内开发、利用自然资源的单位和个人，就其开发、利用自然资源的数量或价格征收的一种税。
⑤行为税——是对实施特定行为的人，以税法规定的计税标准对其征收的税。包括：印花税、屠宰税和耕地占用税等。
（三）税法的要素（次重点）
1、税法的要素——基本构成因素或税法应包含的基本内容。
税法的要素主要包括纳税主体、征税客体、税目、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税及违章处理等内容。
2、纳税主体——也称纳税人，是指依照税法的规定直接负有纳税义务的单位或个人。
3、征税客体——也叫征税对象，是指征税的直接对象或标的。
4、税目——即征税对象的具体项目。
5、税率——指应征收税额与征税对象之间的比例或比率。通常有三种形式：①定额税率（固定税）；②比例税；③累进税。
6、违章处理——是对纳税人有欠税、骗税、偷税、抗税和不按规定办理税务登记、纳税申报以及拒绝税务机关进行纳税检查或不据实报告财务、会计和纳税情况等违反税法的行为所采取的惩罚措施。
（四）税收征收管理的基本内容（次重点）
1、税收征收管理法——调整在税收征纳及税收管理过程中发生的社会关系的法律规范的总称。
2、税收违法行为的表现
3、税收管理制度包括：税务管理、税款征收、税务检查、税收法律责任及税收争议处理