2006年《税法》命题规律总结及趋势预测

文章作者 100test 发表时间 2007:02:04 12:07:12
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一、《税法》教材基本结构框架
(一)《税法》教材结构与重点内容
2006年《税法》教材内容可分为三个层次：第一章为税法的基本理论部分；第二章至第十六章为税法的实体法部分；第十七章和第十八章为税法的程序法规部分。从全书内容来看，增值税法、消费税法、营业税法、企业所得税法、外商投资及外国企业所得税法、个人所得税法和税收征收管理法为复习重点，根据多年的考试命题规律，这7章的分值占总分值的70%左右，计算题、综合题的考核点几乎全部出自这些章节中，熟练掌握这些章节的内容，有利于考试的顺利通过。为便于考生复习，现将每章重点、难点内容及注意事项列表如下：
章目
章名
分值
重点复习内容
难点与注意事项

第一章
税法概论
1～2分
税收法律关系中的主体与内容；税法要素中的纳税人、征税对象及税率；税收法律级次；税收管理体制概念、税收管理权限和税收征收管理范围的划分。
本章内容为税法的基本原理部分，历年考试虽然分值不多，但熟悉以后，就把握了全书的基本框架。

第二章
增值税法
10～18分
征税范围中的特殊项目与视同销售行为；一般纳税人应纳税额计算，包括销售额、特殊销售方式、销售额确认的时间、准予抵扣的进项税额、不准予抵扣的进项税额、进项税额转出、进项税额的申报时间；混合销售行为；出口退税政策及退税方法；发票开具范围与退货、折让的处理；电子税控发票的规定。小规模纳税人和电力产品应纳增值税的计算。
难点是组成计税价格和出口货物退税额的计算。
注意增值税与消费税、营业税、关税、城市维护建设税、教育费附加的相互关系。

第三章
消费税法
5～6分
应税消费品的范围；销售额、计税价格、 7种外购应税消费品已纳税款扣除；自产自用应税消费品的税务处理、组成计税价格；委托加工、代收代缴税款、组成计税价格及委托加工收回应税消费品已纳税款的抵扣；兼营不同税率应税消费品；进口应税消费品的组成计税价格。
难点是生产领用外购已税货物、委托加工已税货物消费税额的抵扣。
注意消费税与增值税、关税、城市维护建设税、教育费附加、企业所得税的相互关系。

第四章
营业税法
5～7分
营业税的税目；计税依据，区分全额与余额计税依据；营业税与增值税征税范围的划分，特别是代购代销与代销业务；税收优惠政策；纳税义务发生时间。
注意营业税与增值税、城市维护建设税、教育费附加、企业所得税的相互关系。

第五章
城市维护建设税法
1～2分
纳税义务人的确定、税率的使用、计税依据的确定、应纳税额的计算。
注意城市维护建设税与增值税、消费税、营业税、企业所得税的相互关系。

第六章
关税法
3～4分
纳税义务人、进出口货物关税完税价格的确定、关税的减免、关税的征收管理、应纳税额的计算。
注意关税与进口货物应纳增值税、消费税的相互关系。

第七章
资源税法
2～3分
纳税义务人、扣缴义务人、税目、课税数量的确定、纳税地点、税收优惠规定、应纳税额的计算。
注意资源税与增值税、企业所得税的相互关系。

第八章
土地增值税法
2～3分
纳税义务人、征税具体范围的界定、扣除项目的确定、税率的使用、税收优惠规定、应纳税额的计算。
难点是应纳税额的计算。
注意土地增值税与营业税的相互关系。

第九章
城镇土地使用税
2～3分
纳税义务人、征税范围、税率的确定、税收优惠规定、纳税义务发生时间、应纳税额计算。
注意与企业所得税在题目中一并计算。

第十章
房产税法
2～3分
纳税义务人的确定；计税依据与税率的规定；税收优惠规定；纳税义务发生时间；应纳税额的计算。
注意与企业所得税在题目中一并计算。

第十一章
车船使用税法
2～3分
纳税义务人的确定；车辆税额的确定、计税依据；车辆应纳税额的计算；税收优惠规定；纳税义务发生时间及纳税地点。
注意与企业所得税在题目中一并计算。