2010年注册税务师《税法二》预习第二章(11)注册税务师考试

文章作者 100test 发表时间 2009:11:11 18:28:10
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id="lpqw" class="ccvb">　　四、不得扣除项目——9项(注意选择题)
　　1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。
　　2.企业所得税税款.
　　3.税收滞纳金.
　　4.罚金、罚款和被没收财物的损失.
　　罚款分为经营性罚款和行政性罚款两类，对于经营性罚款，都是企业间在经营活动中的罚款，在计算应纳税所得额时准予扣除.但对于行政性罚款，都是因纳税人违反相关法规被政府处以的罚款，在计算应纳税所得额时不得扣除。
　　5.超过规定标准的捐赠支出.
　　6.赞助支出.
　　7.①未经核定的准备金支出(指企业未经国务院财政、税务主管部门核定而提取的各项资产减值准备、风险准备②企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及③非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除.
　　8、企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。
　　9、与取得收入无关的其他支出。
　　【例题】在计算应纳税所得额时不得扣除的项目是()。
　　a.为企业子女入托支付给幼儿园的赞助支出
　　b.利润分红支出
　　c.企业违反销售协议被采购方索取的罚款
　　d.违反食品卫生法被政府处以的罚款
　　【答案】abd
　　【解析】c属于企业间经营罚款，具有违约金性质，可以在所得税前扣除.abd均不得在所得税前扣除。
　　【例题】纳税人为其他独立纳税人提供与本身应税收入无关的贷款担保，因被担保方不能还清贷款而由该担保纳税人承担的本息，在计算应纳税所得额时的处理方法是()。
　　a.可以扣除b.不能扣除
　　c.只能扣本金　d.只能扣利息百考试题论坛来源：考试大
　　【答案】b
　　【解析】与本身应税收入无关的贷款担保为与取得收入无关的其他支出
　　【例题】按照现行企业所得税规定，下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有()。
　　a.遭受自然灾害造成损失无赔偿的部分
　　b.销售货物时给购货方开在同一张专用发票的折扣支出
　　c.啤酒、黄酒广告费未超标的部分
　　d.企业之间支付的管理费用
　　【答案】abc
　　【例题】在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不准从收入总额中扣除的是()。
　　a.企业所得税税款
　　b.银行罚息
　　c.合同违约金
　　d.非广告性质的赞助支出
　　【答案】ad
　　【例题】根据企业所得税法及实施条例规定，下列不得在企业所得税前扣除的有()。
　　a.企业之间支付的管理费
　　b.企业之间支付的租金
　　c.非银行企业内营业机构之间支付的利息
　　d.金融企业的同业拆借利息支出
　　【答案】ac

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